Бухгалтеры получили дополнительный день, чтобы заплатить налог на прибыль, из-за переноса срока уплаты налога с 28 на 30 декабря.
Что изменится по налогу на прибыль в 2020 году: скачайте таблицу в Системе Главбух.
Как поменяется расчет налога на прибыль с 2020 года — подробности из Минфина в журнале «Главбух».
Что нужно сделать бухгалтеру
Заплатите авансовый платеж по налогу на прибыль за ноябрь 2019 года, если ваша организация исчисляет его из фактически полученной прибыли и платит ежемесячно (п. 1 ст. 287 НК РФ). Деньги перечисляйте в федеральный и региональный бюджеты.
Платежное поручение по налогу на прибыль в федеральный бюджет
Скачать бесплатно
-
Платежное поручение по налогу на прибыль в региональный бюджет
Скачать бесплатно
Организация вправе перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период (п. 2 ст. 286 НК). Отчетными периодами в этом случае будут месяц, два месяца, три месяца и т. д. до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК).
Авансовый платеж перечисляйте не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК). Но так как 28 декабря выпадает на субботу, то срок сдачи декларации перенесли на понедельник, 30 декабря.
Как перейти на ежемесячную уплату налога
Если решили перейти на помесячную уплату налога на прибыль, подайте в инспекцию заявление в произвольной форме.
-
Заявление о переходе на уплату ежемесячных платежей
Скачать бесплатно
Заявление подадите до 31 декабря года, после которого планируете рассчитывать авансовые платежи исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Система Главбух рекомендует
Организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Нужно ли перечислять авансовый платеж по налогу на прибыль за период с января по декабрь не позднее 28 января следующего года?
Что делать в этой и других ситуациях консультирует Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.
Как рассчитать авансовые платежи
Если организация рассчитывает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, сумму платежа по итогам отчетного периода определяйте по формуле:
|
Авансовый платеж по итогам отчетного периода |
= |
Налоговая база за отчетный период |
× |
20% (или ниже, если это установлено региональным законодательством) |
– |
Авансовые платежи, начисленные по итогам предыдущих отчетных периодов |
Что будет, если не заплатить налог в срок
Если ежемесячный авансовый платеж перечислили позже установленных сроков, инспекция выставит пени (ст. 75 НК). Кроме этого, налоговики могут взыскать неуплаченную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46, 47 НК). А вот оштрафовать компанию на сумму неуплаченных авансовых платежей они не смогут (п. 3 ст.58 НК РФ).
Пример расчета и перечисления авансовых платежей по налогу на прибыль. Организация уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли
В текущем году ООО «Альфа» рассчитывало авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Общая сумма доходов «Альфы» за год составила 65 000 000 руб., в том числе:
– в I квартале – 16 000 000 руб.;
– во II квартале – 15 500 000 руб.;
– в III квартале – 17 000 000 руб.;
– в IV квартале – 16 500 000 руб.
Средняя величина доходов «Альфы» за текущий год превышает 15 000 000 руб. за каждый квартал.
30 декабря организация подала в инспекцию заявление о переходе с 1 января следующего года на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли.
По итогам января следующего года «Альфа» получила прибыль в размере 100 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь был перечислен 27 февраля в размере 20 000 руб. (100 000 руб. × 20%).
По итогам двух месяцев (январь–февраль) «Альфа» получила прибыль в размере 150 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот период был перечислен 27 марта в размере 10 000 руб. (150 000 руб. × 20% – 20 000 руб.).
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»