Без рубрики

Ошибаться в бухгалтерской отчетности стало опаснее, взносов надо будет платить больше, а расчеты по зарплатным налогам сдавать раньше.

О главных изменениях в вашей работе с 1 января 2020 года узнаете из статьи «Главбуха»  — «Изменения в законах с 1 января, которые точно касаются вашей работы». Статья выйдет 26 декабря  в спецвыпуске журнала, который посвящен всем изменениям в работе бухгалтеров-2020.

Коротко о 5 изменениях в учете, которые вам нужно учесть с 1 января.

1. Бухгалтерскую отчетность в 2020 году сдавайте по новым правилам. Изменения связаны с тем, что ФНС будет вести информационный ресурс бухгалтерской отчетности.
2. На подготовку отчетов 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ у бухгалтерии теперь меньше времени. Эти отчеты нужно сдать 2 марта, а не 1 апреля.
3. Взносов будете платить больше. Лимиты, которые используют при расчете базы по каждому работнику, увеличили. За счет этого компаниям потребуется начислять большую сумму взносов, чем в 2019 году.
4. Налоговики проконтролируют зарплату каждого вашего работника. ФНС ввела это в новых контрольных соотношениях для отчетности по НДФЛ и взносам.
5. В бухучете будете применять два обновленных ПБУ. С 2020 году действуют поправки в ПБУ 16/02 и ПБУ 18/02.

Шпаргалки по этим 5 изменениям и готовая таблица со всеми 55 поправками 2020 года уже есть в «Главбухе» № 1, 2020. Оформите подписку на  журнал сейчас, чтобы подготовиться к изменениям еще до нового года.

В декабре подписка на «Главбух» стоит дешевле – год по цене полугодия! Первое полугодие оплачиваете вы, второе полугодие мы спишем на свои затраты.

Закажите счет на 6+6 месяцев подписки по телефону: 8 800 505 87 17.

Или распечатайте по кнопке ниже.

Распечатать счет на 6+6 месяцев

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если в вашей организации срок декабрьской зарплаты выпадает на новогодние каникулы, то выплатите её сотрудникам до конца декабря. Учтите, день расчета с сотрудниками за декабрь повлияет на срок уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Когда удержать НДФЛ с декабрьской зарплаты

Датой дохода по зарплате для удержания НДФЛ признают последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК). 31 декабря 2019 года – рабочий день, когда время работы сокращают на один час. Но на дату дохода это никак не влияет, она в любом случае будет 31 декабря.

Как определить дату фактического получения дохода

Полный список сроков получения доходов, смотрите в журнале «Главбух»

Если зарплату выплатили 31 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на первый рабочий день в 2020 году – 9 января. Либо можно перечислить НДФЛ вместе с зарплатой в один день – это не будет ошибкой. Ведь вы удержите НДФЛ в момент выплаты дохода, а перечислить налог в бюджет надо не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты.

Если рассчитываетесь с сотрудниками заранее, дата получения дохода наступит позже, чем день удержания НДФЛ. Тут есть противоречие с НК, но инспекторы за такое нарушение не штрафуют.

Если деньги сотрудникам выплатили 9 января 2020 года, перечислить налог в бюджет нужно не позднее 10 января 2020 года.

Какие проводки сделать по НДФЛ с зарплаты за декабрь

Прежде чем выплатить зарплату, проверьте, не должен ли вам сотрудник. Как удерживать деньги с работников, чтобы не придрались ни приставы, ни инспекторы труда, смотрите в статье журнала «Главбух».

Когда перечислять страховые взносы

Взносы с зарплаты за декабрь начислите в этом же месяце вместе с зарплатой. Уплатите взносы в бюджет не позднее 15 января. Не важно, когда выплатили зарплату – в декабре или январе. Такое же правило действует по взносам на травматизм.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС утвердила форму уведомления, по которой компании с обособленными подразделениями сообщают налоговикам о выборе инспекции для сдачи отчетности по НДФЛ (приказ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@). Форма вступает в силу с 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями больше не сдают отчетность и не платят НДФЛ в каждую ИФНС, где состоят на учете подразделения. Если подразделения или организация с обособками находятся на одной муниципальной территории, то сдавать отчет и платить налог они могут в одну инспекцию (подп. «б» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Для этого налоговики и разработали новую форму уведомления.

Напоминаем, что изменились сроки сдачи справок 2-НДФЛ и годового расчета по форме 6-НДФЛ. Компании сдают 6-НДФЛ за 2019 год до 1 марта 2020 года включительно (п. 2 ст. 230 НК). В такие же сроки нужно направить налоговикам справки 2-НДФЛ. Все изменения по НДФЛ в 2020 году смотрите в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если ваша компания подпадает под запреты, которые с 2020 года вводят для ЕНВД, вы еще успеваете перейти на упрощенку. Для этого к 31 декабря подайте в налоговую два документа.

На ЕНВД с 1 января 2020 года запретят продавать маркированные товары — лекарства, обувь, изделия из меха. Такая торговля для целей вмененки не будет относиться к розничной (ст. 346.27 НК). Подробности смотрите в справочнике изменений — 2020 от Системы Главбух.

Вправе ли компания применять ЕНВД только по торговле немаркированными товарами, а с доходов от продажи других товаров платить налоги по упрощенке? Это рискованно. В закон добавили такое правило: если компания в течение квартала реализует маркированные товары, то с начала этого квартала она переходит на общую систему (п. 2.3 ст. 346.26 НК). Следовательно, инспекторы могут пересчитать налоги по общей системе из-за реализации маркированных товаров.

Таким образом, самый безопасный вариант — всю торговлю с 1 января 2020 года перевести на общую систему или упрощенку. Упрощенка, как правило, более выгодный вариант.

Сообщите о переходе на упрощенку не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК). Используйте форму уведомления № 26.2-1 (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Образец 1. Уведомление о переходе на упрощенку

Если в 2019 году вы применяете только ЕНВД, сумму доходов за 9 месяцев 2019 года в уведомлении указывать не требуется. Ведь лимит по этим доходам действует для компаний на общей системе (письмо Минфина от 05.10.2010 № 03-11-11/255). Если вы совмещаете ЕНВД и общую систему, отразите доходы за 9 месяцев на общем режиме.

Если вы будете применять на упрощенке объект «доходы», укажите в уведомлении код 1, для объекта «доходы минус расходы» поставьте код 2.

Также сдайте заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (приложение № 3 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941). Это нужно сделать до 15 января 2020 года включительно (п. 3 ст. 346.28 НК).

Образец 2. Заявление о снятии с учета по ЕНВД

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Осталось два дня, чтобы плательщики НДС и налоговые агенты успели перечислить налог в бюджет.

Изменения по НДС – 2020: скачайте таблицу в Системе Главбух

Что нужно сделать бухгалтеру

Заплатите 1/3 суммы НДС за III квартал 2019 года (п. 1 ст. 174 НК РФ). Это последний платеж за НДС третьего квартала 2019 года. Но сначала проверьте свои расчеты по НДС.

Сумму НДС рассчитывают по итогам третьего квартала и перечисляют в бюджет равномерно в течение октября, ноября и декабря 2019 года. Сроки уплаты одинаковы для плательщиков НДС и налоговых агентов. Заплатить налог нужно до 25 числа включительно в каждом из этих месяцев.

Ответственность за нарушение сроков уплаты

Если заплатите НДС позже 25 числа, то налоговики начислят организации пени (ст. 75 НК РФ). А вот оштрафовать не смогут (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).

За просрочку до 30 календарных дней включительно пени рассчитают по формуле:

Что делать, если ваша просрочка больше 30 календарных дней, смотрите в Системе Главбух.

Что еще нужно сделать бухгалтеру в срок до 25 декабря

Акцизы. Заплатите акцизы на товары, которые продали в ноябре 2019 года (п.3 ст. 204 НК РФ). Полный список дел для бухгалтера в сфере торговли подакцизными товарами, смотрите в Системе Главбух.

Упрощенка. Сдайте декларацию по единому налогу, если прекратили деятельность на упрощенке в ноябре 2019 года (п.2 ст. 346.23 НК РФ). Как заполнить и сдать декларацию, смотрите в рекомендации.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сегодня последний день, когда нужно отправить налоговикам уведомление о розничных ценах на подакцизные товары.

Организации и предприниматели, которые продают подакцизные табачные изделия, должны уведомить свою инспекцию о максимальных и минимальных розничных ценах по каждой марке сигарет, произведенных на территории РФ и ввезенных на таможенную территорию РФ на январь 2020 года (п. 3 ст. 187.1 НК РФ). Бланк уведомления и порядок его заполнения смотрите в приказе ФНС России от 28.03.2014 № ММВ-7-3/120@

Когда начислять акциз

По общему правилу продажа подакцизных товаров на территории России облагается акцизом, если товары реализуют их производители. Производитель подакцизных товаров начисляет акциз:

• при оптовой продаже – в день отгрузки подакцизного товара покупателю (п. 2 ст. 195 НК, письмо Минфина от 14.01.2010 № 03-07-06/03);
• при розничной продаже – в день передачи товаров подразделению, которое занимается розничной торговлей (п. 2 ст. 195 НК);
• при недостаче товаров – в день, когда обнаружили недостачу. Акциз начисляйте только на то количество недостающего товара, которое превышает нормы естественной убыли (п. 4 ст. 195 НК);
• при передаче подакцизных товаров, изготовленных из давальческого сырья, – в день, когда подписали акт приема-передачи таких товаров (п. 2 ст. 195 НК).

Акциз начислите по всем операциям, дата продажи которых относится к текущему месяцу (п. 5 ст. 194, ст. 192 НК). Подробности учета подакцизных товаров смотрите в рекомендации Системы Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В ПБУ 18/02 много важных изменений — каждая компания обязана отразить их в своей учетной политике.

Чтобы вам со всем этим не разбираться, мы учли поправки в готовых учетных политиках-2020 для налогового и бухгалтерского учета. От вас — только вставить данные вашей компании и утвердить документ не позднее 31 декабря 2019 года.

Скачать свою учетную политику

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Эксперты Системы Главбух подготовили более 100 разъяснений о том, что бухгалтеру изменить в работе сразу после Нового года.

В 2020 году в силу вступят 138 изменений в работе бухгалтера. В Системе Главбух есть таблица, которую мы постоянно обновляем, поэтому ее по праву можно считать самым точным руководством по бухгалтерским изменениям на 2020 год. Мы не только указываем срок и суть изменения, но и понятно описываем, как именно это повлияет на вашу работу.

Кстати, за последнюю неделю мы добавили разъяснения по свежим изменениям. Там и трудовые книжки, и новая отчетность за сотрудников.

Скачать таблицу изменений

Наши самые полные справочники для работы этой зимой

Рекомендации Минфина, ФНС и Роструда, как бухгалтеру работать с изменениями НК

Что всем нужно изменить в учетной политике

Как повысить зарплату по новым требованиям

Помощники для выгодного учета затрат на подарки

Как выплатить и учесть зарплату за декабрь

Как начислить и отразить в бухучете премию за год

Справочник прямых и косвенных расходов

Как рассчитать и оплатить больничный по уходу за ребенком

Список опасных и безопасных ошибок в первичке

Образец нового отчета СЗВ-ТД за каждого сотрудника

Выбрать и скачать другие справочники

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Организации стараются выдать декабрьскую зарплату до новогодних каникул. Но если выдадите зарплату слишком рано, у проверяющих могут возникнуть вопросы. Компаниям, у которых день выплаты зарплаты приходится на период с 9 по 15 число, безопаснее выплатить зарплату в январе.

Имейте в виду: организацию не должны штрафовать за то, что она выдала работникам зарплату раньше установленного срока. Это подтвердил Минтруд в письме от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602. Ведь статья 136 ТК защищает права работника, чтобы уменьшить разрыв между выполнением работы и ее оплатой. А работодатель, который выплачивает заработную плату заранее, не ухудшает положение работника.

Смотрите в таблице, как день расчета с сотрудниками влияет на сроки уплаты и заполнение расчетов по НДФЛ, страховым взносам с декабрьской зарплаты >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сроки хранения первички теперь отличаются от НК и законов.

Минфин уточнил сроки хранения бухгалтерской и налоговой первички. Они не совпадают ни со сроками в Налоговом кодексе, ни со сроками в законах о бухучете и архивном деле. По таблице проверьте, какие документы еще рано выбрасывать,  а от каких теперь можно избавиться быстрее. Скачайте полную таблицу со сроками хранения всех документов по вашему бесплатному доступу.

Скачать таблицу с правильными сроками

Разобраться с документами поможет наш справочник

Как хранить бухгалтерские документы

Какую дату считать началом срока хранения бухгалтерских документов

Где хранить бухгалтерские документы

Ответственность за неправильное хранение бухгалтерских документов

Как отразить в бухучете расходы на хранение документов

Как уничтожить или утилизировать бухгалтерские документы

Как хранить документы в кадровой службе

Как упростить документооборот в бухгалтерии

Как хранить документы в электронной форме

Источник: Сайт журнала «Главбух»