Без рубрики

ФНС разъяснила, в каких случаях начислять и платить транспортный налог не нужно (письмо ФНС России от 25.10.2019 №БС-4-21/21862@).

Все изменения по транспортному налогу в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Компания, которая безвозвратно утратила право собственности на автомобиль в результате его гибели или уничтожения, транспортный налог начислять не должна. Дело в том, что отсутствует объект налогообложения. Главное, чтобы в наличии были документы, которые подтверждают факт гибели или уничтожения машины (определение Верховного Суда РФ от 17.02.2015 по делу № 306-КГ14-5609).

По такому же принципу поступают с принудительно отчужденным транспортом. Когда автомобиль отчуждают в рамках исполнительного производства, то происходит прекращение права собственности у одного владельца и переход этого права к другому. Обязанность по уплате транспортного налога перейдет к новому собственнику. Такой вывод делает Верховный Суд РФ в определении от 04.10.2019 № 71-КА19-3.

Что делать бухгалтеру

Подайте в ИФНС заявление об уничтожении транспорта или о его отчуждении в рамках исполнительного производства. Заявление можно оформить в произвольной форме. К нему приложите документы, которые подтверждают факты уничтожения или отчуждения. Если бумаг у вас нет, то инспекция будет самостоятельно проверять информацию из заявления, в том числе запрашивать документы. Например, у судебных приставов, которые отчуждали данный транспорт.

Кто и когда платит транспортный налог

Платят транспортный налог компании, ИП и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Обязанность по уплате транспортного налога возникает после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. Ни консервация, ни передача по доверенности, не освобождает владельца от уплаты налога.

Сроки уплаты транспортного налога устанавливают в региональных законах. При этом срок уплаты годовой суммы налога не может быть ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК).

Напоминаем, что с 2020 года поменялся порядок расчета транспортного налога. По новым правилам компании перечисляют транспортный налог не позднее 1 марта, авансовые платежи – не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.1 ст. 363, п.1 ст. 397 НК РФ). Декларацию по транспортному налогу отменили с 2021 года. За 2020 год отчеты по нему уже не сдают. Сумму платежей по этому налогу компания будет оплачивать по расчетам, которые получит из инспекции.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

По новым поправкам в НК, со всех объектов недвижимости компании должны будут считать налог на имущество по кадастру. Но в последний момент Минфин передумал и решил снова переписать кодекс.

Как изменился налог на имущество в 2020 году и какие поправки еще спрятались в НК >>>

Напомним, что по новому Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января чиновники расширили перечень объектов недвижимого имущества, налог с которых считают по кадастровой стоимости. Теперь это могут быть не только административно-деловые, торговые центры, нежилые помещения, объекты недвижимого имущества отдельных иностранных организаций, но и иные объекты недвижимости, которые признают объектами налогообложения в соответствии с главой 32 кодекса «Налог на имущество физических лиц».

Ведомство отмечает, что речь идет об объектах, которые бывают в собственности физлиц и по которым налог считают исходя из кадастровой стоимости. Минфин привел возможный перечень такого имущества – принадлежащие организациям жилые помещения, садовые дома, жилые строения, гаражи и машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках. То есть исходя из обновлённых норм законодательства, чиновники делают вывод, что перечень объектов все таки ограниченный.

Чтобы убрать из норм неточности и неясности в расшифровке обновленной статьи 378.2 НК, Минфин совместно с Комитетом Государственной Думы по бюджету и налогам уже прорабатывает поправки в указанную статью исходя из изложенной позиции про ограниченный список имущество (письмо Минфина от 10.10.2019 № 03-05-05-01/77851).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин настаивает, что компания не должна требовать от гражданина кассовый чек на купленные у него товары (письмо от 10.10.2019 № 03-01-15/77953).

Все случаи, когда компания и ИП должны применять ККТ >>>

По кассовому законодательству продавец при реализации товаров должен применять ККТ. В законе четко сказано, что кассу применяют при расчетах. А это прием или выплата денег наличными или безналом за товары, работы или услуги, за прием ставок или выплату денежных выигрышей.

Также под расчеты попадают получение и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты или авансов, их зачет и возврат, предоставление и погашение займов для оплаты товаров либо предоставление или получение иного встречного предоставления.

Кассу применяет тот, кто реализует товары, работы или услуги. Однако ККТ используют только компании и индивидуальные предприниматели. В итоге Минфин делает вывод, что при выплате денег физлицу за приобретаемый у него товар кассу применять не надо.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

У налоговиков теперь больше прав признать сделки недействительными из-за ошибки бухгалтера.

Если в первичке бухгалтер упустит даже мелкую подробность, инспекторы скажут, что сделка фиктивная. Посмотрите, что теперь нельзя забывать вносить в документы и покажите это вашим контрагентам.

Что нужно проверить

На носу проверки. Мы открыли вам журнал на три дня, чтобы вы без спешки посмотрели, как к ним подготовиться. Активируйте свой временный доступ за минуту и читайте «Главбух» бесплатно.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Ведомство рассказало, какое условие нужно выполнить, чтобы компания получила право перечислить зарплату работника третьему лицу (письмо 16.10.2019 № ТЗ/5985-6-1). Иначе возможен штраф до 100 000 руб.

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Условие для перевода зарплаты третьему лицу

Работодатель вправе перечислять зарплату работника третьему лицу в одном случае – такое условие оплаты труда закрепили в трудовом договоре с сотрудником. Предположим, что такое условие вы не обговорили и не указали в контракте. Не беда, Роструд предлагает в таком случае заключить дополнительное соглашение в письменной форме. В нем указывают об изменении условий расчетов по оплате труда и прописывают, что зарплату можно перевести другому лицу. Пример дополнительного соглашения о перечислении зарплаты третьему лицу, смотрите в Системе Главбух.

Когда условие о переводе зарплаты на счет третьего лица будет в трудовом договоре, у компании возникнет право перечислить средства на банковский счет или карту другого человека. Например, жены или члена семьи. Для этого сотрудник пишет заявление, в котором указывает номер счета для перевода. При этом третьему лицу не нужна будет доверенность, чтобы получить зарплату сотрудника.

Образец заявления на перевод зарплаты третьему лицу 

Ответственность работодателя

Работодателя оштрафуют, если он не перечислит зарплату сотруднику на счет, который он указал в заявлении. Штрафы такие:

• за первичное нарушение для организации — от 30 до 50 тыс. рублей, а для руководителя — от 10 до 20 тыс.рублей;
• за вторичное нарушение для организации — от 50 до 100 тыс. рублей, а для руководителя — от 20 до 30 тыс. рублей, или дисквалификация от 1 года до 3 лет.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин запланировал распространить налог на самозанятых на все регионы с 1 июля 2020 года. Об том сообщил глава ведомства.

Все изменения в законодательстве с 01.01.2020 – таблица поправок с точными сроками и комментариями >>>

Как компании платить налоги и взносы и учитывать выплаты по договорам с самозанятыми – инструкция от Минфина >>>

В 2019 году налог на профессиональных доход действует в качестве эксперимента всего в 4 регионах – Москва, Татарстан, Московская и Калужская области. Чиновники проанализируют его результаты, оценят риски, доработают систему и расширят по всей России.

Цитата Антона Силуанова (приводит Минфин на своей сайте):

По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в 4 пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски. Ориентировочно с 1 июля 2020 года будем готовы распространить этот налоговый режим на всю страну

Напомним, что Минфин уже подготовил проект о расширении территории, на которой можно стать самозанятым и применять спецрежим «Налог на профессиональный доход». С 1 января 2020 года к четырем пилотным регионам добавляют еще 19 – город Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, а также Красноярский и Пермский края, Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра и Республика Башкортостан.

С 1 июля 2020 года власти хотят распространить специальный налоговый режим на всю Россию.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Россияне, которые занимаются фитнесом, смогут вернуть с помощью налогового вычета 13% от расходов на абонементы. По подсчетам чиновников, граждане смогут таким образом компенсировать до 15 600 руб.

Как изменились налоги и взносы с 2020 года – подробная таблица поправок с пояснениями >>>

Три примера, как показывать разные вычеты в 6‑НДФЛ >>>

Налоговый вычет на фитнес-услуги может появиться уже летом 2020 года. Об этом «Известиям» сообщил первый зампред комитета Госдумы по экономической политике Владимир Гутенёв. Проект, который разработал Минфин, уже поступил в правительство. Депутат отметил, что в ГД его планируют внести уже в декабре.

По оценкам чиновников, новый вычет с одной стороны выгоден как государству, так и самим гражданам. Вычет создаст дополнительную мотивацию для занятия спортом и начнется процесс оздоровления нации. Граждане же смогут компенсировать часть затрат на занятия спортом. Однако есть и негативный момент – спортивные организации могут повысить стоимость своих услуг.

А теперь о суммах. Минфин предлагает установить максимальный лимит, с которого можно получить вычет на занятия спортом. Он составляет 120 000 руб. Но мы же помним, что вычет действует для НДФЛ. Это означает, что физлицо сможет получить не все 120 000 руб., а лишь 13 процентов с них. А это 15 600 руб.

Конкретные виды услуг и перечень организаций, по которым будет действовать новый вычет, определят позже. Министерство спорта разработает необходимый документ только после того, как закон вступит в силу. В итоге в законе «О физической культуре и спорте в РФ» чиновники закрепят такое понятие, как физкультурно-оздоровительная услуга.

Единственное, что точно можно сказать, – вычет нельзя будет применить на посещение спортивных мероприятий и на покупку спортоборудование.  А сам вычет можно будет получить только через ИФНС.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Внеплановую проверку трудовая инспекция может провести, если поступило заявление от сотрудника о нарушении работодателем его трудовых прав. Еще одно основание – истек срок исполнения предписания об устранении выявленного нарушения обязательных требований трудового законодательства, которое выдали ранее.

По общему правилу внеплановые проверки, которые госорганы проводят по заявлениям и информации о нарушениях со стороны работодателя, предварительно согласовывают с прокуратурой.

Читайте подробнее, что еще может стать основанием для внеплановой проверки ГИТ >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. Как трудовая инспекция проводит внеплановую проверку
2. Какие документы может проверить трудовая инспекция

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Подготовьтесь к тому, что в платежках по налогам вы будете ставить новые коды. Они только появились, и многие еще не знают, как их правильно использовать. Чтобы не совершить ошибок, загляните в новый блок Аттестационного курса «Платежки по налогам и блокировка счета».

Пробный доступ к курсу будет действовать только до конца праздников >>

Подключить курс про изменения в платежках

Попробуйте заполнять платежки по налогам с учетом изменений. Изучите:

За две минуты вы посмотрите конспект и научитесь заполнять платежки по-новому и без ошибок.

Подключить конспект и заполнять без ошибок

Этот курс — часть Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2020. Во время обучения наши студенты смотрят видеолекции и сдают тесты, чтобы проверить знания. На один вопрос из теста чаще всего отвечают неправильно. Узнайте, а справились бы вы.

Бухгалтер неверно указала КБК в платежном поручении на уплату НДФЛ. Что ей сделать, чтобы деньги дошли до бюджета?

1. Перечислить деньги заново, а первоначальный платеж вернуть по заявлению.
2. Написать заявление в инспекцию, чтобы уточнить платеж.
3. Ничего не делать, деньги все равно зачислятся в бюджет.

Узнать правильный ответ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компании и ИП на упрощенке смогут применять этот спецрежим, даже если превысят лимиты по доходам или численности. Подробности рассказал Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой и таможенной политики Минфина.

ГЛАВБУХ: Александр Ильич, Минфин внес в Правительство законопроект, который смягчает условия для тех, кто нарушает лимиты на упрощенке. Речь идет о доходах и численности?

АЛЕКСАНДР КОСОЛАПОВ: Да. Сейчас лимит по доходам равен 150 000 000 руб., а численность на упрощенке не должна превышать 100 работников. В Правительство внесен законопроект о том, что компания не слетит автоматически с упрощенной системы, когда нарушит ограничения. Речь идет о ситуации, когда доходы больше лимита на 50 000 000 руб., а численность превышает лимит на 30 работников. В этом случае компания сможет применять спецрежим не только в текущем году, но и в следующем.

ГЛАВБУХ: Но налог придется платить по повышенной ставке. Регион сможет изменять эти ставки?

Читать полностью

Источник: Сайт журнала «Главбух»