Без рубрики

Проверяющие начали штрафовать за то, что в транспорте нет тахографа или нарушили правила его использования. Причем штраф выпишут как на водителя, так и на саму компанию.

Транспортные средства, на которых должен быть тахограф. Полный перечень машин >>>

С 1 ноября 2019 года заработала новая редакция статьи 11.23 КоАП. Чиновники ужесточили штрафы за выезд транспорта без тахографа либо с нарушением требований к нему.

Есть одно исключение, когда санкции не будет, – тахограф сломался во время работы машины после предрейсовой проверки. Как изменилась ответственность за нарушения, приведем в таблице.

Как штрафуют за тахографы по новым правилам

Напомним, что тахограф – это прибор, который измеряет и записывает данные о работе автомобиля. Например, о расстоянии в пути, скорости, количестве бензина, времени вождения, активности водителя. По общим правилам тахографы нужны на транспорте, который перевозит пассажиров и грузы, но есть исключения. Полный перечень транспорта, на котором нужны тахографы, смотрите в справочнике от Системы Главбух.

Еще одно изменение по тахографам

С 1 ноября 2019 года наличие тахографов и их соответствие требованиям проверяют во время техосмотра. Успешно пройти его смогут, если прибор:

• опломбирован;
• настроен не позже чем в последние три года;
• выводит на печать информацию о регистрационных данных транспорта, номере программно-аппаратного шифровального (криптографического) средства, текущей дате и времени;
• сведения о результатах поверки тахографа есть в Федеральном информационном фонде по обеспечению единства измерений.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минэкономразвития окончательно утвердило коэффициенты-дефляторы по налогам на 2020 год. Ведомство не прислушалось к Госдуме и установило коэффициент по ЕНВД на планируемом ранее уровне.

Как изменились налоги в 2020 году – таблица с удобным поиском >>>

Новый коэффициент для налога на вмененный доход на следующий год составляет 2,009 (приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684). Приказ официально опубликовали 31 октября 2019 года, и он совпадает с проектом.

Установленный дефлятор К1 един для всех плательщиков ЕНВД. Его используют, чтобы привести вмененный доход к уровню потребительских цен на товары (работы, услуги) прошлого года. Другими словами, чтобы учесть влияние инфляции. Напомним, что на 2019 год К1 установлен в размере 1,915.

Ранее Комитет Думы по бюджету и налогам рекомендовал Минэкономразвития пересмотреть расчет коэффициента и повысить вмененный налог не так сильно. Кроме того, глава Комитета Андрей Макаров пообещал исправить ситуацию в следующем году, если МЭР не прислушается к рекомендациям. Так что ждем января 2020 года и надеемся, что вмененку снова пересмотрят и решение будет в пользу малого бизнеса. Ведь ЕНВД – основной налог малышей, в том числе и ИП.

Таблица значений коэффициентов-дефляторов по приказу МЭР

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 ноября 2019 года на молочную продукцию обязательно оформляют ветеринарные сертификаты.  Россельхознадзор сообщил, что система «Меркурий» полностью готова к оформлению электронных сертификатов на питьевое молоко, кисломолочную продукцию и мороженое.

32 ближайших изменения в Налоговом кодексе — от НДС и НДФЛ до спецрежимов и проверок >>>

Ведомство напомнило, что с 01.11.2019 оформлять ветеринарные сертификаты обязательнл на следующие виды молочной продукции:

• молоко питьевое (пастеризованное, ультрапастеризованное, стерилизованное и другое молоко, изготовленное промышленным способом и упакованное в потребительскую упаковку);
• кисломолочная продукция, изготовленная промышленным способом и упакованная в потребительскую упаковку, выработанная из молока, прошедшего термообработку, в том числе творог и молодые сыры любой жирности (код ТН ВЭД 0406 10);
• мороженое.

Отметим, что молочка – не единственная продукция, у которой должны быть ЭВС. Так с 1 июля 2018 года оформлять электронные ветеринарные сертификаты стало обязательно для мясной, рыбной, яичной продукции, меда, сырого молока и некоторых других товарных позиций.  Затем 1 июля к этому списку добавили готовую продукцию, в том числе сыр, масло и сгущенное молоко. А теперь к ним присоединили питьевое молоко, кисломолочная продукция и мороженое.

Кто должен применять систему «Меркурий»

Применять «Меркурий» должны организации и предприниматели при производстве, перемещении и продаже подконтрольных госветнадзору товаров, которые подлежат электронной сертификации (ст. 2.3 Закона от 14.05.1993 № 4979-1, п. 2, 3 Ветеринарных правил, утв. приказом Минсельхоза от 27.12.2016 № 589, п. 2 ст. 4 Закона от 13.07.2015 № 243-ФЗ).

Автоматизированная система «Меркурий» нужна, во-первых, для того, чтобы получать электронные документы на поднадзорные госветнадзору товары. А во-вторых, чтобы отслеживать пути их перемещения по территории России.

Электронные ВСД на подконтрольные товары оформляют:

• мясокомбинаты;
• птицефабрики;
• молочные заводы;
• производители морепродуктов;
• логистические центры;
• оптовые базы;
• розничные магазины;
• фермы;
• другие участники оборота подконтрольных товаров.

Для наглядности смотрите схему от Системы Главбух на примере оборота мясной продукции.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Организациям придется перестроить работу с ПБУ 18/02. Изменения вступят в силу с отчетности за 2020 год. Вместо «постоянных налоговых активов и обязательств» будут «постоянные налоговые доходы и расходы». Теперь по итогам отчетного периода организация будет рассчитывать разницу между расходом по налогу на прибыль и условным расходом по налогу в бухучете.

Про новые правила учета временных разниц по налогу на прибыль читайте в рекомендации Как по-новому учитывать разницы по ПБУ 18/02 >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как составить отчет о финансовых результатах

Источник: Сайт журнала «Главбух»

При выездной проверке инспектор имеет право проверить только те виды налогов, которые были указаны в решении о выездной проверке. Со стороны налоговой инспекции не может быть никакой самодеятельности, считает Арбитражный суд.

Что меняется по НДФЛ, НДС и налогу на прибыль в 2020 году >>>

Суть спора. Налоговая проводила в организации выездную проверку расчетов по НДФЛ, о чем и было заявлено в решении о назначении выездной. В результате налоговики доначислили компании по НДС и налогу на прибыль, пени по этим налогам, а также штрафы за нарушение правил учета и непредставление документов в срок. Компания возмутилась и подала иск в арбитраж. Суд принял сторону организации.

Позиция суда. Инспекция вышла за пределы предмета выездной проверки, считает Арбитражный суд (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 03.07.2019 №№ Ф10-2392/2019, А54-8336/2017).
Если налоговики не включили в решение о назначении выездной проверки конкретный вид налога, значит инспектор не вправе проверять расчеты по этому налогу. Налоговики могут отслеживать расчеты только по тому налогу, о проверке которого они выносили решение. А когда в решении не указывают конкретные налоги и сборы, которые будут проверять, то этим нарушают права и законные интересы налогоплательщика (ст. 21 НК РФ).

От перечня налогов, которые будут проверять, зависят права инспекции при выездной проверке, в том числе право на:

• истребование первичных документов;
• требование устранить выявленные нарушения;
• взыскание недоимки, пеней и штрафов, доначисленных по результатам проверки.

Как вести себя бухгалтеру при выездной проверке

Очевидно, что цель проверяющих – найти нарушения. Если видите, что правда явно на вашей стороне, а проверяющие фиксируют ошибку, можно не разубеждать. Контролерам будет что написать в акте, а вы на возражениях это легко оспорите.

Другое дело, когда речь идет о существенном нарушении законодательства. Тут уже надо биться сразу, объяснять, настаивать, предпринимать любые меры, чтобы в акт ничего лишнего не попало. Остальные советы читайте в статье «Как вести себя, если в организацию пришли с выездной проверкой» в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Идею с переходом на четырехдневную рабочую неделю не поддержало ни одно предприятие страны. Об этом сообщил заместитель министра экономического развития РФ Петр Засельский сообщил на Национальном чемпионате сквозных рабочих профессий высокотехнологичных отраслей промышленности.

Как нельзя сокращать зарплату сотрудникам: пять опасных способов >>

В сентябре 2019 года Дмитрий Медведев предлагал внести в ТК нормы о гибком графике рабочего времени и о четырехдневной рабочей неделе. В Минтруде провели специальное совещание, на котором решали судьбу пилотного проекта по четырехдневке в отдельных компаниях. Однако проект так и не запустили, так как участники совещания пришли к выводу, что что резкое обязательное уменьшение продолжительности рабочей недели несет в себе риски Правда не стали отрицать и наличие положительных моментов.

По четырехдневной неделе высказался и Минэкономразвития – «Еще не было предприятий, которые бы поддержали эту инициативу». Даже среди участников Национального проекта по повышению производительности труда не смогли найти желающих.

Цитата слов Петра Засельского (приводит ТАСС)

Спроса нет, у нас в основном промышленные предприятия, а эта инициатива может заинтересовать представителей творческих профессий

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин предложил россиянам поучаствовать в системе гарантированного пенсионного плана. А чтобы стимулировать такое участие, ведомство решило улучшить налоговые условия для тех работодателей, чьи сотрудники подключились к ГПП.

Может ли самозанятый заработать себе на пенсию и как это сделать >>>

Мы говорим сразу о двух проектах, которые разместили на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (проект про саму новую пенсионную систему и изменения в НК по ГПП).

Изменения для компаний

Начнем с поблажек для компаний. Поправки в НК разрешают организациям уменьшать налог на прибыль за счет добровольных взносов по ГПП, которые работодатели удерживают с зарплаты сотрудников. Такие затраты Минфин предлагает включать во внереализационные расходы. Но списать получится н всю сумму.

Размер, на который получится уменьшить налог, считают как  произведение специального коэффициента на сумму, которая составляет до 6% от удержанных пенсионных взносов по ГПП за каждый месяц.

Теперь о коэффициенте. В первые 6 лет он будет равен 0,03. Срок считают со дня включения работника в реестр участников ГПП. После Минфин установить коэффициент на уровне 0,06.

Есть общее ограничение. Приведенный выше расчет делают по всем работникам – участникам ГПП. А общая их сумма не должна превышать 12 процентов от общей суммы расходов на оплату труда без учета отдельных видов расходов.

Изменения для сотрудников

По поправкам у граждан появилась возможность заключить с негосударственными пенсионными фондами пенсионный договор гарантированного пенсионного плана. Участники ГПП вправе выбрать любой НПФ и в любой момент. К тому же, вы можете воспользоваться «пробным периодом». То есть можно не бояться за свои деньги, ведь если в течение этого пробного периода вы решите отказаться от участия в программе, то вам сделают возврат уплаченных средств.

Кроме того, физлицо самостоятельно устанавливает размер взносов, то есть сам определяет процент для отчислений с зарплаты.  А если в какой-то момент у вас не будет возможности делать отчисления, то можно воспользоваться каникулами и приостановить уплату взносов. Каникулы могут длиться до 5 лет и их можно продлевать неограниченное количество раз.

Взносы в систему гарантированного пенсионного плана можно перечислять лично или через работодателя. В плане есть базовый вариант с пенсионной выплатой, которую назначают на 15 лет. А сам ГПП можно наследовать как на этапе накопления, так и после назначения выплат.

Налоговые плюсы от ГПП Минфин тоже предусмотрел. К примеру, вы сможете получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам в виде выплат взносов по ГПП. Правда есть ограничение. Если говорить о взносах, которые перечисляет работодатель, – в размере фактически произведенных расходов, но не более 6 процентов от базы для исчисления пенсионных взносов по гарантированному пенсионному плану участника за соответствующий налоговый период. Если взносы платит физлицо самостоятельно, – то в размере фактических расходов, но не более 6 процентов от налоговой базы за соответствующий налоговый период. Ее считают без учета пенсионных взносов по гарантированному пенсионному плану, исчисленных, удержанных и перечисленных работодателем.

Помимо соцвычета по добровольным взносам работодателя по ГПП можно получить и освобождение от НФДЛ. От налога освобождают сумму перечисленных работодателем взносов, но не более суммы пенсионных взносов по гарантированному пенсионному плану за счет выплат по трудовым договорам за каждый месяц, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники за месяц внесли в работу бухгалтера больше 80 изменений. В журнале «Главбух» про них очень подробно и удобно — в таблицах, с примерами, образцами и пояснениями.

Завтра выйдет новый номер, и статьи про изменения могут затеряться. Изучите их сегодня в журнале за 10 минут по своему временному доступу, чтобы потом не искать часами в интернете.

1. Налоговый кодекс переписали
2. Для 6-НДФЛ поменялись сроки
3. Новые перемены, которые готовят чиновники
4. Озвучили новые права и обязанности компаний
5. ЕНВД и патент отменят
6. На УСН изменился учет основных средств

Смотреть все изменения

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин предложил расширить территорию для налога на профессиональный доход. В итоге ведомство определило список из 19 регионов, в которых заработает этот относительно новый налог. Но это не все – НПД разрешат применять новой категории плательщиков (ID проекта – 04/13/10-19/00096564).

ФНС решила пока не проверять самозаняты. От каких проверок их освободили и на какой срок >>>

Как перейти на новый спецрежим — инструкция в картинках >>>

Новая география НПД

Минфин предлагает с 2020 года присоединить к эксперименту по самозанятым еще 19 регионов РФ. НПД можно будет применять в:

1. Санкт-Петербурге,  
2. Воронежской области,
3. Волгоградской области,
4. Ленинградской области,
5. Нижегородской области,
6. Новосибирской области,
7. Омской области,
8. Ростовской области,
9. Самарской области,
10. Сахалинской области,
11. Свердловской области,
12. Тюменской области,
13. Челябинской области,
14. Красноярском крае,
15. Пермском крае,
16. Ненецком автономном округе,
17. Ханты-Мансийском автономном округе – Югра,
18. Ямало-Ненецком автономном округе,
19. Республике Башкортостан.

Помимо этих субъектов, налог на профессиональный доход продолжит работать в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).

Новые плательщики НПД

Минфин решил разрешить физлицам стать самозанятыми, если они получают доходы в виде выплат или вознаграждений от других граждан за оказание им услуг для личных, домашних или иных подобных нужд. Речь идет о такой деятельности, как присмотр и уход за детьми, больными и лицами старше 80 лет, а также за теми, кто нуждается в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации. Помимо услуг сиделок, под НПД попадают репетиторы, уборщицы и те, кто получает вознаграждения за ведение домашнего хозяйства.

Дело в том, что чиновники решили исключить перечисленные выше доходы из перечня доходов, которые не признают объектом налогообложения для НПД.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Кажется, назревает скандал. Налоговая получила деньги, но все равно начислила компании огромные пени и целый год не отвечала на обращения бухгалтера.

Счет заблокирован, налоговики разводят руками. И никто не дает внятного ответа, что случилось. Журнал «Главбух» опубликовал не только историю, но и всю переписку бухгалтера с инспекторами.

Чего не нужно делать

Последний шанс прочитать статьи октября

1. Как платить за услуги, даже если ваш счет заблокирован
2. Взаимозачет опасен
3. Работу с больничными упростят
4. Четкие инструкции для переводов на карту «Мир»
5. Отчитайтесь даже за ту недвижку, которую уже продали
6. Считайте НДФЛ по новым правилам
7. ФСС может не возместить больничное пособие
8. Новый портал для бухгалтерской отчетности

Прочитать все статьи октября

Источник: Сайт журнала «Главбух»