Без рубрики

МРОТ увеличат с нового года. Госдума поддержала законопроект, по которому с 1 января МРОТ повысят на 15%.

Поправки увеличивают минимальный размер оплаты труда на коэффициент равный 1,15. Обоснование следующее.
Работники с низкой оплатой труда после удержания НДФЛ получают «на руки» зарплату ниже прожиточного минимума. Это означает, что их фактический уровень материального обеспечения при полной занятости не достиг минимума, которое установило государство. Когда поправки примут, то любой работник, который отработал полный рабочий месяц, получит зарплату после удержания НДФЛ в сумме выше прожиточного минимума.

Напомним, что ранее Правительство окончательно утвердило размер минимальной оплаты труда на 2020 год (Приказ Минтруда России от 9 августа 2019 №561н).

С 1 января 2020 года новая минималка составит 12 130 рублей в месяц. Это на 7,5% больше текущего размера минимальной оплаты труда. Суммы по всем регионам смотрите в таблице МРОТ.

На что влияет повышение МРОТ

Оплата труда. Зарплата сотрудников должна быть не ниже федерального МРОТ. Это в случае, если в регионе нет действующих региональных соглашений. Например, в Москве между властями, профсоюзами и работодателями действует соглашение, по которому минимальную зарплату по Москве пересматривают ежеквартально и устанавливают в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения Москвы. Сейчас она равна 20 195 рублей.

Средний заработок. Средний заработок работника не может быть меньше федерального МРОТ (п.18 Положения, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).
Сотруднику необходимо выплачивать средний заработок за время отпуска, командировки или диспансеризации. Все ситуации смотрите в таблице >>>

Детские пособия. Расчет и выплаты детских пособий зависят от МРОТ и прожиточного минимума. Так как МРОТ с 1 января вырастет до 12 130 рублей, увеличатся и пособия на детей. Это помимо ежегодной индексации пособий, которые выплачивают в фиксированных суммах. Подробнее о том, как поменяются детские пособия с 2020 года, читайте в статье.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компанию, которая нарушит сроки сдачи расчета по взносам, налоговики вправе штрафовать по 119 статье НК. Тот факт, что с опозданием отчитались за отчетный период, не убедит ИФНС отменить штраф. ФНС признала его законным (решение от 19.08.2019 N СА-4-9/16407).

Компания вправе не начислять взносы на ряд выплат работникам. Но это не значит, что эти выплаты можно не показывать в РСВ. Как отразить необлагаемые суммы >>>

Компания попыталась обжаловать штраф, который ИФНС выставила за опоздание с ЕРСВ за 1 квартал и полугодие. Налоговики использовали ответственность по статье 119 кодекса. Организация же считала, что эту статью вправе применять только к годовым расчетам. А за ЕРСВ за отчетные периоды надо штрафовать как за непредставление сведений по статье 126 НК.

ФНС рассмотрела спор и вынесла свое решение. Ведомство отметило, что в 119 статье нет ограничений для штрафов. Компания действительно опоздала с расчетом, значит нарушение на лицо. А раз так, то санкции правомерны.

Напомним, что по 119 статье штраф составляет 5 процентов от суммы неуплаченных взносов на основании расчета. Есть максимальное ограничение – 30 процентов от суммы, и минимальное – 1000 руб. По статье 126 штраф меньше – всего 200 рублей.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Лимиты по УСН возросли. Теперь  большинство компаний на ОСН сможет выбрать упрощенку налоговым режимом на 2020 год и платить меньше налогов. 

Новые лимиты не такие уж жесткие — за их нарушение компании и ИП не слетят со спецрежима.  К тому же есть одна хитрость, как обойти ограничения по численности сотрудников.

Узнать новые лимиты

Еще сомневаетесь? ФНС показала, насколько для вас выгоднее УСН

Компании и ИП на упрощенке платят в два раза меньше налогов. Чтобы не быть голословными, ФНС все рассчитали и предоставили нам данные. А некоторые постоянные расходы разрешили учитывать с объектом «Доходы минус расходы».

На упрощенке вам будет не только выгоднее, но и спокойнее — риск выездной проверки тоже сократится.

Посмотреть расчеты ФНС

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 22 октября 2019 года начинает действовать новые правила трудовых проверок (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160). На проверке инспекторы по труду теперь будут запрашивать документы об индексации.

Все изменения в проверках с 2020 года >>>

Проверяющие получили право запрашивать у работодателя документы, которые подтверждают соблюдение требований по оплате труда. Сюда входит не только зарплата, но и бумаги по начислению и оплате отпуска и компенсации за неиспользованные дни.

У компании запросят документы, в которых работодатель установил систему оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера. Причем запросить могут даже сведения о компенсациях за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных. Помимо этого инспекторы по труду могут попросить документально подтвердить  доплаты и надбавки стимулирующего характера и систему премирования. То есть у организации эти сведения должны быть закреплены в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах и др. документах.

Не забыл Роструд и про индексацию и разрешил на проверке требовать  документы, в которых работодатель установил порядок индексации заработной платы и которые непосредственно подтверждают индексацию зарплаты. Не удивляйтесь, когда вас попросят показать запросы, которые компания делала по вопросу роста потребительских цен на товары и услуги. Такие бумаги тоже вправе затребовать проверяющие.

Как индексировать зарплату

Не забудьте проиндексировать сотрудникам зарплату. Это обязанность всех компаний, причем не только бюджетных, но и коммерческих. Об этом напомнили чиновники из Минтруда (письмо от 24.12.2018 № 14-1/ООГ-10305).

В законах нет специальных правил индексации для коммерческих организаций. Каждая компания сама решает, когда и на сколько повышать сотрудникам зарплату. Главное сделать это (ст. 134 ТК). Конкретный порядок необходимо зафиксировать в локальных актах компании, например в положении об оплате труда.

Трудовой кодекс требует повышать зарплату в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК). Но чиновники Минтруда в письме делают вывод, что увеличивать зарплату можно на уровень инфляции. Претензий со стороны проверяющих не будет, если проиндексируете зарплату с учетом такого коэффициента.

Если компания не установит правила индексации, проверяющие из Роструда вправе оштрафовать ее на 50 000 руб. Если порядок установили, но зарплаты не индексируете, штраф выше — до 100 000 руб. (ч. 1, 6 и 7 ст. 5.27 КоАП).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин разъяснил, как оформить счет-фактуру, если это надо сделать срочно, а руководителя и главного бухгалтера нет на месте (письмо от 24.07.2019 №03-07-11/55067).

Как изменится НДС в 2020 году >>>

Счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер организации. Но можно и делегировать это кому-то еще. В случае передачи полномочий на право подписи другому сотруднику, оформляют приказ по организации или доверенность от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).

В настоящий момент в законодательстве нет условия, которое бы запрещало подписывать счета-фактуры одним сотрудником. Главное, чтобы у него было право подписи по доверенности как за руководителя, так и за главного бухгалтера организации.

Счета-фактуры – это документ, на основании которого покупатель принимает к вычету налог, предъявленный продавцом. Отметим, что к этому документу в НК есть определенные требования по оформлению и порядку его заполнения (ст.169 НК РФ). Иначе налоговики придерутся к вычету, откажут в нем и пересчитают НДС. Подробнее про НДС-решения, которые помогут принять налог к вычету в сложных ситуациях, читайте в статье журнала «Главбух».

Вы можете узнать о плановых проверках налоговиков заранее через сервис «Главбух Аудит». Загрузите файл любого отчета в сервис и перейдите во вкладку «Будущие проверки».

Правильно и без ошибок оформить счет-фактуру важно как для продавца, так и для покупателя. От этого зависит, сможет ли покупатель заявить к вычету НДС, который выделен в таком документе. В рекомендации Системы Главбух – подробные инструкции, как заполнить каждую графу счета-фактуры в разных ситуациях.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В НК есть альтернатива механизму амортизации – инвестиционный налоговый вычет. Однако Минфин объяснил, что применять его можно не ко всем ОС (письмо от 20.09.2019 № 03-03-06/1/72537).

Регионы, в которых можно применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль >>>

Налоговый кодекс разрешает плательщикам налога на прибыль уменьшать сумму налога или авансового платежа в бюджет субъекта РФ на инвестиционный налоговый вычет. Причем есть ограничение – размер вычета текущего периода не может быть больше 90 процентов суммы расходов за текущий период.

Затраты можно брать не все, а только те, которые поименованы в абзаце 2 пункта 1 статьи 257 НК. К таким расходам относят затраты на приобретение, сооружение, изготовление и доставку основных средств и доведения их до состояния, в котором ОС можно использовать.

Несмотря на то, что инвестиционный вычет появился еще в 2018 году, вопросы у компаний остаются до сих пор. К примеру, есть непонимание насчет лизинга. Так вот, про него и рассказал Минфин. Ведомство пришло к выводу, что к основным средствам, которые являются предметом лизинга, применять инвестиционный налоговый вычет нельзя. Дело в том, что затраты на покупку, сооружение и доставку лизингового имущества указаны в абзаце 3 пункта 1 статьи 257 НК. А лимит сравнивают с расходами из второго абзаца.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

25 октября — последний день сдачи декларации по НДС. Эксперты журнала «Главбух» узнали, когда вычеты по НДС вызывают вопросы у налоговиков и подготовили для вас разбор ошибок. Проверьте, правильно ли вы отражаете вычеты в декларации по НДС.

Сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2020 году >>>

Ошибка №1. Вычет с аванса у покупателя. Если поставщик отгрузил вам товары в счет аванса, проверьте, восстановили ли вы НДС. Инспекторы сообщили нам, что нередко покупатели забывают восстановить налог. Это необходимо сделать, если вы ранее заявляли вычет НДС с аванса (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК). Для этого авансовый счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж. Поставьте код вида операции 21. Так налоговики поймут, что вы именно восстанавливаете налог.

Сдаем декларацию по НДС: разбор других ошибок

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Применять кассу не нужно, если организация или ИП:

• выдает заем своим сотрудникам, другим организациям и ИП или получает возврат займа от них;
• получает заем от организаций, ИП, физлиц и учредителей или возвращает им займы.

Эти случаи не относятся к расчетам в целях применения ККТ, поэтому касса не нужна. Если же расчеты по займам связаны с оплатой товаров, работ или услуг, нужно оформлять кассовый чек.

Алексей Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС Росси, рассказал, как применять ККТ при выдаче и погашении займов >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. В каких случаях надо применять ККТ
2. Конспект вебинара «Изменения в онлайн-кассах и БСО»
3. Сервис: пробивать ли чек в той или иной ситуации

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 января 2020 года заработает поправка в НК, по которой станет на один доход меньше для расчета НДФЛ. Однако Минфин уже сейчас разъяснил, как применять новую поправку (письмо от 09.10.2019 № 03-04-06/77301).

Что еще изменится по НДФЛ в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Читайте, как изменятся детские пособия в 2020 году >>>

Для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей по его письменному заявлению работодатель обязан предоставить 4 дополнительных выходных дня в месяц. Каждый из этих дней оплачивают в размере среднего заработка (ст. 262 ТК РФ).

С 2020 года с этих сумм удерживать и платить НДФЛ не нужно. В статью 217 внесли новый пункт 78, согласно которому от НДФЛ освобождают суммы оплаты дополнительных выходных дней у родителей, опекунов и попечителей, которые ухаживают за детьми-инвалидами.

Вместе с тем Минфин напоминает, что были случаи, когда Высший Арбитражный Суд признавал, что оплата дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами – это иная выплата, которая не облагается НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 №1798/10).

Поэтому в таких ситуациях, когда мнение Минфина или ФНС по вопросам налогов расходится с решениями Высшего Арбитражного Суда, налоговики должны руководствоваться судебными актами со дня их официальной публикации.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд рассказал, на каких условиях работодатель может отозвать работника из отпуска (письмо от 03.10.2019 №14-2/ООГ-7286).

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Можно ли взять отпуск дважды по 7 дней, а потом уйти еще на 14? Могут ли работника отозвать из такого отпуска и какое требование должно быть при этом выполнено? Ответы на эти вопросы дали чиновники из Минтруда.

Смотрите производственный календарь на 2020 год>>>

Как отозвать работника из отпуска

Работодатель может отозвать работника из отпуска, но только с его согласия. Кроме того, должно быть выполнено обязательное требование – ежегодный отпуск на 28 календарных дней нужно разделить на части по соглашению между работником и работодателем. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
При выполнении этого условия отозвать работника можно. Неиспользованные же дни отдыха работник отгуляет позже. Это можно сделать как в текущем году, так и в следующем.

Кого нельзя отозвать из отпуска

Работодатель не может отозвать из отпуска:

• работников в возрасте до 18 лет,
• беременных женщин,
• работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда.

Источник: Сайт журнала «Главбух»