Эксперты журнала «Главбух» разобрали четыре распространенные ошибки по НДФЛ, из-за которых бухгалтеры неверно посчитали налог на доходы и сдали отчетность с неправильными показателями. Учтите их, чтобы не ошибиться при сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал.
Частые нарушения в отчетности по НДФЛ по версии ФНС >>>
Ошибка 1. С авансов по договорам удерживать НДФЛ не нужно
В чем путаются. Бухгалтер не считает доходом физлица авансы, которые компания выдала по гражданско-правовым договорам, например подряда. Логика такая: подрядчик еще не выполнил договор, и, возможно, аванс придется вернуть, значит, с него еще рано удерживать налог.
Как правильно. Безопаснее ориентироваться на разъяснения чиновников. Они считают, что с авансов по гражданско-правовым договорам, например подряда или оказания услуг, нужно удерживать НДФЛ (письма Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, от 28.08.2014 № 03-04-06/43135).
С арендной платы удерживайте НДФЛ, даже если в договоре указали, что физлицо платит этот налог самостоятельно (письмо Минфина от 02.06.2015 № 03-04-06/31829). Такое условие договора не отменяет обязанности компании как налогового агента.
Если компания не удержит НДФЛ, инспекторы потребуют уплатить этот налог за физлицо (п. 9 ст. 226 НК). Также организацию оштрафуют на 20 процентов от суммы неудержанного налога (ст. 123 НК).
Разбор остальных ошибок по начислению НДФЛ смотрите в журнале «Главбух».
Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?
Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Тема:
Источник: Сайт журнала «Главбух»