Проследите, чтобы ваша учетная программа правильно разнесла в 6-НДФЛ за 2019 год переходные выплаты. Эксперты журнала «Главбух» разобрали четыре ситуации, когда доходы работников попадают на стык 2019 и 2020 годов, на конкретных примерах.

Ситуация №1. Больничные начислили в декабре, а выдали в январе

Как заполнить годовой расчет. Больничные, которые начислили в декабре, а выплатили в январе, в 6-НДФЛ за 2019 год не включайте. Покажете их в расчете за I квартал.

Почему так. Больничные отражают в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за тот период, в котором их выплатили работнику. Пособия, которые начислили, но не выплатили, в расчет включать не нужно (письма ФНС от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216, от 25.01.2017 № БС-4-11/1249). Ведь когда речь идет о пособиях, датой получения дохода считают день их выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). В строке 020 указывают сумму пособия, в строке 040 — исчисленный НДФЛ, а в строке 070 — удержанный (п. 3.1, 3.3 Порядка, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450).

Перечислить налог с больничных нужно не позднее последнего числа месяца их выплаты (п. 6 ст. 226 НК). Поэтому в раздел 2 включайте их по итогам того квартала, на который по закону приходится последний день уплаты налога с них.

Подробнее о других ситуациях читайте в статье журнала «Главбух». Там же есть полезные образцы заполнения 6-НДФЛ, которые можно скачать.

разбор годового 6-ндфл

Источник: Сайт журнала «Главбух»