Главная

Минфин признал, что изменения по налогу на имущество организаций, которые утвердили законом № 325-ФЗ, неоднозначны. В итоге ведомство в срочном порядке пытается исправить неточности, чтобы с 1 января 2020 года у компаний не осталось вопросов и они смогли быстро и правильно рассчитать налог.

Все изменения в налогах с 2020 года в удобной таблице >>>

Справочник по движимому и недвижимому имуществу: как отличить один вид от другого >>>

Ведомство подготовило и уже опубликовало проект изменений в Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Поправку вносят в пункт 70 статьи 2 закона. В ней речь идет о перечне имущества, налоговой базой по которому с 2020 года является кадастровая стоимость.

По новым изменениям к таким объектам относят жилые помещения, объекты незавершенного строительства, гаражи, машино-места, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения (сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. То есть по таким активам компания будет платить налог на имущество по кадастровой стоимости.

Правки пришлось вносить из-за размытой формулировки в пункте 1 статьи 378.2 НК с учетом изменений по Федеральному закону № 325-ФЗ. В тексте обновленной статьи было сказано, что по кадастру считают налог с иных объектов недвижимости, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренных в подпунктах 1 — 3 пункта 1 статьи 378.2 кодекса. А понятие «иные объекты» толковать можно широко.

Мы обращались в ФНС, чтобы узнать, какой смысл ведомство вкладывает в это понятие. Нам сообщили, что иные объекты –  это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, которые поименованы в гл.32 НК РФ и не входят в подпункты 1- 3 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ. О каких подробностях мы разузнали еще, смотрите тут >>>

Напомним, что в 2019 году в старой редакции речь шла о жилых домах и жилых помещениях, которые не учитываются на балансе как основные средства. Как видно из нового проекта, все же перечень кадастрового имущества станет больше. Но получит четкие ограничения.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Стать главным бухгалтером микрофинансовой организации стало сложнее. Чиновники обновили список требований, который предъявляют к соискателям с 1 октября (Федеральный закон от 02.08.2019 № 271-ФЗ).

Перечень утвержденных профстандартов в одной таблице >>>

Помимо профильного высшего образования нужно иметь опыт работы. А именно — не меньше трех лет из последних пяти вести бухучет, составлять бухотчетность или вести аудит. К тем, у кого нет высшего образования в области бухучета и аудита, требования еще жестче. Они должны иметь стаж работы в бухгалтерии не менее пяти из последних семи календарных лет. Изменения действуют с 1 октября (ст. 5 Федерального закона от 02.08.2019 № 271-ФЗ).

Квалификационные требования к главбухам ужесточили на фоне общих изменений деятельности микрофинансовых организаций. С 1 октября действуют новые правила выдачи микрокредитов. Займы, обеспеченные ипотекой, теперь могут выдавать только профессиональные кредиторы, которые находятся по надзором Банка России.

Кроме этого, микрокредитным организациям сложно станет выдать кредит гражданам с высокой долговой нагрузкой. Принимаемые меры должны навести порядок на рынке микрокредитования и оградить людей от обмана и вымогательства со стороны недобросовестных кредиторов.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Физические лица не вправе воспользоваться вычетами по НДФЛ к доходам, по которым считают налог на профессиональный доход. Минфин пришел к такому неутешительному выводу в письме от 24.09.2019 № 03-11-11/73352.

Как самозанятому заработать пенсию, пособия и медпомощь >>>

Физлица вправе применять к своим доходам имущественные, социальные и стандартные вычеты по НДФЛ. К примеру, получить вычет на лечение, обучение или покупку квартиры. Но есть одно важное общее условие для таких вычетов – их могут применять плательщики НДФЛ и только к тем доходам, по которым налог считают по ставке 13 процентов.

Физлица, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход, получили освобождение от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). А раз так, то у самозанятых нет доходов, к которым можно применить вычет.

Исключение – физлицо получает доходы, которые облагают налогом по ставке 10 процентов. В таком случае по ним налоговики предоставят вычеты.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд дал разъяснения об оплате дней, когда сотрудники уходят на диспансеризацию (письмо от 25.09.2019 № 14-2/ООГ-6492).

Что меняется в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

День, который работодатель предоставил сотруднику для прохождения диспансеризации, оплачивают по среднему заработку. Причем рассчитанную сумму за этот день выплачивают совместно с заработной платой.

Кто может уйти на диспансеризацию

Все работники вправе брать один оплачиваемый выходной день в рабочее время, чтобы пройти диспансеризацию. Так можно делать раз в три года (ст. 185.1 ТК РФ).

Работающие пенсионеры и сотрудники предпенсионного возраста могут проходить диспансеризацию каждый год, у них есть два дня на осмотр врачей. Предпенсионеры – это люди, которые вправе выйти на пенсию в течение ближайших пяти лет. Если не отпускать работников на диспансеризацию, будут штрафы.

Работников от 18 лет и старше обязательно отпускать только на осмотры и анализы по программе обязательного медицинского страхования в районных поликлиниках по месту жительства или регистрации.

Как оформить документы

Чтобы оформить дни для осмотра, работник должен написать заявление и согласовать дату либо дни диспансеризации с работодателем. Форма заявления – свободная, образец можно скачать в Системе Главбух. Дополнительные документы оформлять не нужно.

На основании заявления издайте приказ о предоставлении дополнительного выходного. В приказе укажите, что такой выходной оплачиваете. С приказом ознакомьте сотрудника под подпись. Кстати, вы не можете требовать от работника доказательств того, что он проходил диспансеризацию. Как сделать так, чтобы сотрудник приносил справку о прохождении диспансеризации, читайте в журнале «Главбух».

Как оплачивать время диспансеризации

За время диспансеризации выплачивайте сотрудникам средний заработок за счет работодателя. Средний заработок определяйте исходя из дохода за 12 предшествующих календарных месяцев (ст. 139 ТК).
Из расчетного периода исключайте некоторые периоды, а из заработка исключайте начисленные за эти периоды суммы (Постановление Правительства от 24.12.2007 № 922).
Например, исключают время пребывания в командировке, время болезни, отпуска без сохранения зарплаты, по беременности и родам и др.

Ответственность работодателя

Работодатель, который не предоставит сотруднику день для диспансеризации, несет административную ответственность (ч. 1 и 2 5.27 КоАП). За первое нарушение – штраф:

• для руководителя организации, – от 1000 до 5000 руб.;
• организации – от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение наказание строже:

• для руководителя организации, – штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация сроком от одного года до трех лет;
• организации – штраф от 50 000 до 70 000 руб.

Отдельное наказание работодатель несет за то, что не вовремя выплатит или вообще не выплатит средний заработок за время диспансеризации (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП). Ведь проверяющие могут признать это задержкой зарплаты. За первое нарушение будет штраф:

• для руководителя организации, – от 10 000 до 20 000 руб.;
• организации – от 30 000 до 50 000 руб.

За повторное нарушение:

• для руководителя организации, – штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация сроком от одного года до трех лет;
• организации – штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Госдума в третьем чтении приняла закон о сокращении рабочей недели. Разберем, кто и по сколько часов теперь будет трудиться и как будут оплачивать сокращенный рабочий день.

Все изменения в законодательстве в 2020 году >>>

Новые правила для зарплаты – президент одобрил >>>

Кому сократили рабочую неделю

Госдума одобрила в окончательном чтении проект с сокращением продолжительности рабочего времени. Но правда это касается не всех сотрудников, а лишь женщин, которые работают в сельской местности.

На сколько сократили неделю

В Трудовой кодекс вносят новую статью 263.1 «Дополнительные гарантии женщинам, работающим в сельской местности». По правилам из этой статьи женщины, занятые в сельской местности, получают право работать не более 36 часов в неделю.

Чиновники учли даже тот факт, что в законодательстве возможна меньшая продолжительность для каких-то сотрудниц. В такой ситуации женщина будет трудиться не 36 часов, а то меньшее количество, которое закрепили в федеральных законах и иными нормативными актами РФ.

Как будут оплачивать сокращенную неделю

По правим все той же новой статьи 263.1 ТК сказано, что заработную плату надо выплачивать в том же размере, что и при полной рабочей неделе. Кроме того, женщина получает право на повышенный размер оплаты труда, если трудится на работах, где по условиям труда рабочий день разделен на части.

Какие еще гарантии получили сотрудницы

Женщины, которые работают в сельской местности, получили один дополнительный выходной в месяц. Правда предоставлять его будут без сохранения зарплаты и по письменному заявлению работницы.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если составляете сейчас декларацию по налогу на прибыль, сверьтесь со справочником нормируемых расходов. Так, например, в 2019 году надо нормировать расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. А чтобы правильно рассчитать налогооблагаемые нормы, воспользуйтесь расчетчиком >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как учесть выдачу сотрудникам путевок, которые приобрела организация
2. Как учесть при расчете налога на прибыль нормируемые расходы

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Индивидуальный предприниматель должен заплатить налог с дохода, даже если деньги за оказанные услуги поступили на его личный счет физлица. ФНС объясняет свою позицию в письме от 17.10.2019 № БС-3-11/9055.

Как изменится УСН в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Предприниматель, который применяет УСН «Доходы», в свою налоговую базу включает поступления, которые он получил за оказанные услуги. При этом неважно, на какой счет поступили деньги – на расчетный счет ИП или на его текущий счет физлица.
Порядок включения в налоговую базу доходов предпринимателя зависит не от того, на какой счет поступают деньги за оказанные услуги, а от того, какую систему налогообложения применяет физлицо. Поэтому налог платить все равно придется.

Для расчета единого налога по УСН «Доходы» в налоговую базу входят доходы от реализации услуг – это выручка от оказания услуг как собственного производства, так и приобретенных ранее (ст.249 НК РФ).
Выручка определяют по всем поступлениям, которые связаны с расчетами за оказанные услуги. Дата получения доходов на УСН – это день поступления денег на счет в банке или в кассу (п.1 ст.346.17 НК РФ).
А само понятие счета в практике налоговых правонарушений распространяется на расчетные и иные счета в банках, которые предприниматель открывает на основании банковского счета.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В разгар отчетности чиновники переносят сроки и меняют правила сдачи. Не отправляйте пока ничего в ФНС— сначала проверьте, соответствуют ли отчеты новым требованиям. Эксперты журнала «Главбух» собрали для вас главные из них.

1. Для всех отчетов изменились правила сдачи
2. Утвердили новый срок для 6-НДФЛ
3. Налоговики просят проверить ошибки в расчете аванса по прибыли

Посмотреть все изменения

Вебинар: Формулировки договора, которые спасут при проверках

Во вторник, 29 октября на бесплатном вебинаре расскажем, что добавить в ваши договоры, чтобы работать безопасно и не бояться проверок. Лектор: Журавлев Всеволод, ведущий эксперт журнала «Главбух». Подключайтесь в 10.00 по Москве Зарегистрироваться

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекторы из ФНС сравнили налоговую нагрузку на общем и упрощенном режиме. Оказалось, что компании и ИП на упрощенке платят в два раза меньше налогов (новость на сайте ФНС nalog.ru от 12.09.2019).

Три новых способа сэкономить на НДФЛ и взносах – кому и как их использовать >>>

Компании, у которых налоговая нагрузка ниже среднего значения по отрасли, находятся в зоне риска. Ведь это один из критериев, которые налоговики используют для отбора компаний на выездную проверку.

ФНС ежегодно рассчитывает средний показатель налоговой нагрузки для каждой отрасли. Показатели на 2019 год смотрите в приложении 3 к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 либо на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Кроме того, инспекторы рассчитали нагрузку по разным налоговым режимам. Для расчета взяли финансовую модель типовой организации и использовали данные Росстата. В результате на общем режиме налоговая нагрузка составила 7,6 процента. На упрощенке с объектом «доходы» со ставкой 6 процентов — 3 процента, на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов — 2,24 процента.

Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. В расчет берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ (письмо ФНС от 29.06.2018 № БА-4-1/12589). Если нагрузка будет ниже средних значений, которые рассчитали налоговики, будьте готовы пояснить налоговикам причины такого расхождения.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Мы подготовили подборку важных бухгалтерских новостей, которые помогут вам в отчетный период сориентироваться в изменениях.

РСВ. Работодатель, который не платит заработную плату сотрудникам по каким-либо причинам, все равно должен сдать РСВ. Узнать больше >>>

РСВ. Сроки отчетности сдвинули и утвердили новый РСВ. Узнать больше >>>

6-НДФЛ. Как заполнить 6-НДФЛ. Мы собрали рекомендации по заполнению от экспертов программы «БухСофт». Каждый ответ – практическая ситуация. Узнать больше >>>

6-НДФЛ. Как отражать в 6-НДФЛ за 9 месяцев «переходящие» выплаты. Узнать больше >>>

Декларация по НДС. Проверьте вычеты по НДС, чтобы не сдавать уточненку. Эксперты журнала «Главбух» узнали, когда вычеты по НДС вызывают вопросы у налоговиков и подготовили для вас разбор ошибок. Узнать больше >>>

Счет-фактура. Как оформить счет-фактуру, если это надо сделать срочно, а руководителя и главного бухгалтера нет на месте. Узнать больше >>>

Декларация по налогу на прибыль. ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Бухгалтерам придется составлять отчетность за 2019 год с учетом новых правил. Узнать больше >>>

СЗВ-М. Новые правила от Минтруда и ПФР для отчета CЗВ-М. Узнать больше >>>

4-ФСС. Как сдать 4-ФСС за 9 месяцев и не запутаться в форме. Узнать больше >>>

Сдача отчетности. ФНС расширила перечень оснований, по которым будет отказывать в приеме отчетности, в том числе 6-НДФЛ и РСВ. Узнать больше >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»