Главная

В процессе заполнения отчета РСВ часто «подтягиваются» ошибки кадрового учета. Программа БухСофт 2020 защищает от таких ошибок в несколько этапов. Кроме того, выявить наличие недочетов уже в готовом РСВ помогают эксперты программы в онлайн-режиме. Как тестируется отчет в программе БухСофт, и на что стоит обратить внимание до отправки – читайте в статье.

Кадровые данные

Иногда бухгалтер забывает добавить приказ об увольнении и просто не начисляет зарплату уволенному.

Как проверить кадровые данные:

Если сотрудников не много, лучше посмотреть их карточки и документы. В программе БухСофт формируется отчет по кадровому составу – бухгалтер может сразу проверить сведения через него. (рис. 1)

Рис. 1 Проверьте сведения по кадровому составу: ИНН, СНИЛС, паспортные данные, дату рождения, приказы о приемах и увольнениях. В БухСофт для этого предусмотрена возможность формирования отчетов «Кадровый состав» и «Список сотрудников».

Приемы после увольнения

Иногда бухгалтер заводит новую карточку сотрудника, если ранее уволенный в этом году сотрудник возвращается в компанию. Так делать нельзя – это увеличивает число работающих, а в разделе 3 РСВ формируется два отдельных листа. Правильно будет добавить второй договор с ранее принятым и уволенным сотрудником.

Начисления

Проверьте, все ли начисления внесены в программу. Чаще всего в «зарплатных программах» забывают отразить доходы, с которых не начисляют страховые взносы и не удерживают налоги, т.е. суммы, которые выдают через бухгалтерию по расходникам. Это могут быть суточные в пределах норм, компенсации расходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей и так далее.

Проверьте итоговые значения в целом по организации. Перепроверьте базы для начисления страховых взносов и суммы начисленных взносов. В программе БухСофт формируется специальный отчет «Расчет налогов и взносов по организации» (рис 2).

Рис. 2 В программе БухСофт для проверки начисленных сумм и взносов предусмотрен специальный отчет «Расчет налогов и взносов по организации»

Корректировки за предыдущие периоды

Если после сдачи отчета за полугодие бухгалтер корректировал расчет, например, исправлял суммы начисленных отпускных за июнь, нужно было сдать корректировку. Часто бухгалтеры не отправляют корректировки, полагая, что достаточно будет уточнить сведения в отчете за девять месяцев нарастающим итогом. Так поступать нельзя, налоговая сверит отчет за девять месяцев и отчет за полугодие и при обнаружении расхождений потребует пояснений. Поэтому, перед отправкой отчета за девять месяцев лучше перепроверить, не нужно ли скорректировать ранее сданный отчет за полугодие.

Проверьте сформированный отчет

В БухСофт отчет будет направлен на тестирование автоматически после его формирования. По результатам проверки на экране появится протокол. В доступной форме он подскажет, что нужно исправить. ( рис. 3)

Рис.3 В программе БухСофт тестирование отчета происходит автоматически. Протокол проверки написан понятным и доступным языком.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Запланированный коэффициент по ЕНВД на 2020 год могут снизить. Комитет Думы по бюджету и налогам рекомендовал Минэкономразвития пересмотреть расчет коэффициента и поднять налог не более чем на 3,8 процента.

Как применять корректирующие коэффициенты для ЕНВД >>>

Все изменения по налогам с 2020 года >>>

Комитет Госдумы по бюджету и налогам при рассмотрении проекта федерального бюджета на 2020-2022 годы включил пункт о пересмотре коэффициента индексации единого налога на вмененный доход  для малого бизнеса на 2020 год. Комитет не согласился с предложенным Минэкономразвития коэффициентом-дефлятором по ЕНВД и предложил при его расчете учитывать уровень инфляции.

Если ведомство прислушается к рекомендации, любимый малым бизнесом налог вырастет в 2020 году не на 4,9 процента, как запланировали сейчас, а на 3,8 или даже меньше.

Цитата решения Комитет Госдумы по бюджету и налогам (приводит РБК)

Предложить Министерству экономического развития Российской Федерации при расчете коэффициента-дефлятора <…> на 2020 год использовать коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в размере, не превышающем уровня инфляции

Как показывает практика, рекомендации Госдумы затем принимают при рассмотрении бюджета. Проект постановления рассматривают на заседании Госдумы сегодня – 23 октября. Как отметил глава комитета на вопрос РБК, ведомства обсуждают сложившуюся ситуацию вокруг ЕНВД и ищут пути, чтобы не допустить рост налоговой нагрузки по вмененке.

Цитата слов чиновника финансово-экономического блока

Снижение коэффициента с 4,9 до 3,8% несущественно ни для доходов бюджета, ни для малых предпринимателей

Напомним, что Минэкономразвития опубликовало проект с коэффициентами для расчета налогов в 2020 году. Сейчас по проекту министерство запланировало установить коэффициент-дефлятор К1 в размере 2,009. Это значит, что ведомство хочет проиндексировать вмененный налог на 4,9 процента.

Правда есть и повод для грусти – сейчас Госдума может только рекомендовать снизить коэффициент, ведь налоговые законы, которые влияют на бюджет, депутаты могут принимать до 1 октября. Правда, глава Комитета Андрей Макаров пообещал исправить ситуацию в следующем году, если МЭР не прислушается к рекомендациям.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики внесли дополнения в контрольные соотношения для отчетности по НДФЛ (письмо ФНС России от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@). Расчет по форме 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2019 год бухгалтеры должны проверять с учетом этих изменений.  Рассмотрим, как новые соотношения повлияют на проверки.

Что меняется в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Что контролируют новые соотношения

Новые соотношения сравнивают размер выплаты работника по отношению к минимальному размеру оплаты труда и к средней зарплате по отрасли в регионе. Смотрите, как изменится МРОТ с 2020 года.

Компания занижает налоговую базу, если:

• сумма выплат работнику оказалась меньше МРОТ;
• сумма выплат оказалась больше МРОТ, но меньше средней зарплаты по отрасли в регионе, где находится компания.

Отметим, что среднюю зарплату по каждому работнику определяют на основании данных из формы 2-НДФЛ, которую компания направляет в ИФНС. А само контрольное соотношение будут применять к годовому расчету 6-НДФЛ и справкам 2-НДФЛ за год.

Если после отправки отчетности по НДФЛ инспекция выявила ошибки или противоречия в отчетах, бухгалтер должен в течение 5 дней направить в налоговую пояснения или внести исправления в отчетность. Если бухгалтер этого не сделает, или его пояснения инспекторов не удовлетворят, тогда ИФНС определит другие мероприятия налогового контроля, чтобы выявить возможное занижение налоговой базы. Читайте в журнале «Главбух», как поменяются методы налогового контроля с 2020 года >>>

Напоминаем, что контрольные соотношения поменялись также и для расчета по страховым взносам. Это значит, что налоговая будет проверять возможное занижение зарплаты по сравнению с МРОТ одновременно и по 6-НДФЛ, и по РСВ. Читайте в Системе Главбух, что делать бухгалтеру, если инспекторы сравнили годовые 6-НДФЛ с 2-НДФЛ и РСВ, и показатели разошлись.

Предполагаем, что подобное сравнение зарплат в компании с уровнем МРОТ даст налоговикам лишний повод провести зарплатную комиссию. Но не пугайтесь – не всегда низкая зарплата говорит о нарушениях.

Для зарплаты ниже МРОТ есть и легальные основания. Например, когда компания только начала вести свою деятельность и сотрудники работают на условиях неполного рабочего дня. Такие данные есть в трудовом договоре, но нет в отчетности по НДФЛ. Поэтому налоговики не смогут сразу определить, что работодатель не нарушает законодательство. А чтобы разобраться, они направят запрос на пояснения. В них-то и укажете причины зарплат ниже минималки.

Что будет за нарушения

Если сотрудник, который полностью отработал месячную норму, получил зарплату ниже МРОТ, работодателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности.

Административные штрафы (ст. 5.27 КоАП):

• для должностного лица (например, руководителя организации) – от 10 000 до 20 000 руб.;
• предпринимателя – от 1000 до 5000 руб.;
• организации – от 30 000 до 50 000 руб.

Как оштрафуют организацию и руководителя за повторное нарушение, смотрите в Системе Главбух.  

За выплату зарплаты в размере ниже МРОТ, либо регионального или отраслевого минимума, организацию не оштрафуют по статье 122 НК за неуплату налогов. Но если налоговики выявят такое нарушение, они могут сообщить о нем в Роструд. Об этом сказано в письме ФНС от 19.03.2009 № 3-6-04/66. А у Роструда теперь есть программа, которая помогает находить и проверять нарушителей, подробнее об этом в статье журнала «Главбух».
Кроме того, за выплату зарплаты в размере ниже МРОТ по региону или отрасли в течение более чем двух месяцев руководителя организации могут привлечь к ответственности по Уголовному кодексу.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Меня зовут Всеволод Журавлев, я ведущий эксперт журнала «Главбух». 29 октября 2019 года я читаю вебинар про формулировки в договорах, которые помогут снизить налоговые риски компании. 

Расскажу, как обезопасить вычет НДС при оплате аванса поставщику. Объясню, почему важно прописать в условиях о цене сумму НДС. Подскажу, как сформулировать условие о договорной неустойке, чтобы у инспекторов не было соблазна доначислить налоги. Поясню, как правильно формулировать условия о том, кто по договору несет дополнительные расходы. На странице вебинара сможете скачать мою презентацию и задать свой вопрос. И все это бесплатно.

Регистрируйтесь сейчас, приходите 29 октября в 10-00 по московскому времени. До встречи!

Участвовать в вебинаре

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатели, которые принимают на работу сотрудников с 28 октября, должны учитывать новые правила. Иначе можно нарваться на штраф в 500 000 рублей.

У вас осталась неделя, чтобы провести вакцинацию иностранных сотрудников от кори. Не успеете –  готовьтесь заплатить штраф >>>

Что изменилось

По новым правилам надо принимать иностранных сотрудников. А именно – придется подавать уведомление о прибытии иностранца на новом бланке (приказ МВД России от 30.07.2019 № 514).

Напомним, что уведомлять о приезде иностранца должна принимающая сторона. В законодательстве есть правило – иностранный гражданин подлежит постановке на учет по месту пребывания по адресу организации, в которой он осуществляет трудовую деятельность. Правда в случае, если иностранец фактически проживает по адресу компании или в ее помещении, у которого нет адресных данных, в том числе временном (ст. 21 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ).

В итоге можно сделать вывод – когда принимающей стороной выступает организация, то она и заполняет уведомление о прибытии. Срок – не позднее семи рабочих дней со дня его прибытия в место пребывания (ст. 20 Федерального закона от 18.07.2006 № 109-ФЗ). Исключение – сотрудник, который осуществляет трудовую деятельность в условиях работы вахтовым методом. О таком иностранце надо уведомить в течение одного рабочего дня, следующего за днем его прибытия в место пребывания.

Уведомление о прибытии можно направить тремя способами:

• непосредственно через представителя принимающей стороны;
• через многофункциональный центр;
• почтовым отправлением.

Принимающая сторона заполняет бланк уведомления о прибытии на каждого иностранного гражданина, которого надо поставить на учет по месту пребывания. Бланк надо заполнять разборчиво, на русском языке, ручкой с черными или темно-синими чернилами. Данные проставляют заглавными печатными буквами и цифрами по образцу, который чиновники привели на самом бланке.

К уведомлению прикладывают подтверждающие документы.

Штрафы за нарушение правил миграционного учета

За неисполнение принимающей стороной обязанностей по миграционному учету предусмотрена административная ответственность. Ответственность установлена частью 4 статьи 18.9 КоАП:

• на организацию (принимающую сторону) – штраф в размере от 400 000 до 500 000 руб.;
• должностных лиц организации – штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб.

При этом если нарушения установлены в отношении двух и более иностранцев, то ответственность наступает в отношении каждого иностранного лица.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Перед тем, как составить и сдать 6-НДФЛ, проверьте платежи по налогу. Если вы опоздали уплатить налог, перечислите недоимку и пени до сдачи 6-НДФЛ, а в отчете покажите правильные суммы доходов и налога.

Компании не придется платить штраф, если она отправила в бюджет налог и пени до того, как инспекция узнала о факте неуплаты. Так же платеж мог не дойти до ИФНС из-за ошибок в платежном поручении. Проверьте при помощи таблицы каждое поле в платежном поручении >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как платить НДФЛ за сотрудников, учредителей и исполнителей по ГПД
2. Частые заблуждения про налоговые платежки, зачеты и возвраты

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатель не обязан высылать трудовую книжку работнику, который находится за пределами России. Это официально подтвердил Минтруд в письме от 17.09.2019 №19-1/ООГ-210.

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Ситуация. Работник уехал за границу на постоянное место жительство и просит работодателя выслать ему трудовую. Работодатель обратился за разъяснениями в Минтруд.

Позиция Минтруда. Работодатель не должен выполнять просьбу работника.
В настоящее время всё еще действует закон СССР от 24.06.1991 №2261-1, который устанавливает порядок вывоза, пересылки и истребования личных документов из теперь уже бывшего СССР за границу.
Так, согласно закону, трудовые книжки, военные билеты и удостоверения личности нельзя вывозить или пересылать за границу. Эти документы остаются на последнем месте работы. Сведения из трудовой книжки о стаже трудовой деятельности работодатель может оформить в справке и выслать ее работнику.

Проблем с пересылкой трудовых можно будет избежать, когда трудовые книжки станут электронными и работник получит доступ к сведениям о своем трудовом стаже через приложение на своем смартфоне. Такой законопроект внесло Правительство РФ в Госдуму, которая уже приняла его в первом чтении 17 сентября. Подробнее об этом читайте на нашем сайте.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики внесли дополнения в контрольные соотношения для расчета по страховым взносам (письмо ФНС России от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@). РСВ за 9 месяцев бухгалтеры должны проверять с учетом эти изменений.

Что меняется в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Новые соотношения сравнивают размер выплаты работника по отношению к минимальному размеру оплаты труда и к средней зарплате по отрасли в регионе. Смотрите, как изменится МРОТ с 2020 года.

Компания занижает расчетную базу для начисления страховых взносов, если:

• сумма выплат работнику меньше МРОТ;
• сумма выплат больше МРОТ, но меньше средней зарплаты по отрасли в регионе, где находится компания.

При возникновении ошибки или противоречия бухгалтер должен в течение 5 дней направить в налоговую пояснения или внести исправления в этот срок. Если бухгалтер этого не сделает, или его пояснения инспекторов не удовлетворят, тогда ИФНС определит другие мероприятия налогового контроля для проверки расчетной базы по начислению страховых взносов. Например, проведет камеральную проверку. Читайте рекомендации Системы Главбух, как действовать бухгалтеру, когда компанию проверяют налоговики.

Напоминаем, что 30 октября 2019 года — последний день, когда вы можете сдать РСВ за 9 месяцев. Сдают ЕРСВ все, даже в случаях, когда директор – единственный учредитель, а у компании «нулевая» деятельность и выплат сотрудникам не было. Какие выплаты включать в расчет по страховым взносам, если деятельность ведется и сотрудникам выплачивают вознаграждение, читайте в журнале «Главбух».

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В 2020 году хотят провести налоговую амнистию для индивидуальных предпринимателей и компаний, которые относятся к малому бизнесу.  

Какие льготы действуют для малых компаний – таблица с пояснениями >>>

«Инспектор не заметит» или пять опасных налоговых заблуждений в малом бизнесе >>>

18 октября Уполномоченный при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей Борис Титов выступил на Форуме малого и среднего бизнеса «Дело за малым» в Краснодаре. На нем от затронул «Стратегию роста» и Дорожную карту устойчивого развития несырьевого сектора экономики. Напомним, что стратегию разработали по поручению Владимира Путина.

Титов поделился своими идеями и предложениями для улучшения условий для малого бизнеса. По словам правозащитника, его предложения скоро направят в Правительство.

Одной из мер по защите малых компаний и ИП Борис Титов предложил налоговую амнистию. По мнению уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей у государства достаточно средств, чтобы в 2020 году простить «малышам» налоговые долги.

Самое главное – закрыть страницу прошлого. Состояние бюджета сегодня таково, что государство может позволить себе жест великодушия – освободить малый бизнес от накопившихся налоговых недоимок. Можно считать этой одной из мер не только по поддержке рынка, но и по решению социальных проблем, потому что малый бизнес во многом выполняет и социальные функции

Помимо амнистии Титов предложил предоставить госгарантии на 75% процентов от суммы кредита, который предоставляют МСП в рамках проектного финансирования. Еще одна мера, которая вызвала ажиотаж на встрече, – возможность применять вычет по страховым взносам на все спецрежимы, которые использует малый бизнес. Это УСН, ПСН и ЕНВД.

Направим предложения в правительство. Надеюсь, следующий год станет годом предпринимателя, думаю, такие меры окажутся очень кстати

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФСС утвердил новые правила, по которым фонд будет устанавливать скидку по взносам на травматизм. Основное изменение – компании должны подавать заявления на новых бланках.

Что произошло

ФСС выпустил приказ от 25.04.2019 № 231 «Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В этом приказе – новый регламент по предоставлению скидки для взносов на травматизм, в том числе и новая форма заявления.

Когда заработали новые правила

Новый регламент начали применять с 20 октября 2019 года. Это означает, что подать заявление на скидку по взносам на травматизм к 1 ноября компании, которые еще не успели это сделать, должны на новом бланке.

Как изменилось заявление

Теперь в новой форме заявления компании отражают сведения по взносам на травматизм и способах, как они хотят получить решение фонда.

Новые данные, которые придется отражать в документе:

1. поле для КПП;

2. таблица с суммами:

• взносов, начисленных к уплате за предыдущие отчетные периоды, а также за последние 3 месяца текущего отчетного периода;
• расходов, не принятых к зачету;
• средств, полученных от ФСС;
• излишне уплаченных или взысканных взносов, которые вернули или приняли к зачету;
• расходов на выплату страхового обеспечения за предыдущие отчетные периоды и 3 месяца текущего;
• взносов, которые выплатили за предыдущие отчетные периоды и 3 месяца текущего;
• списанной задолженности страхователь.

3. поле для выбора способа получения решения фонда о скидке. Есть четыре варианта – лично, по почте, в МФЦ или через портал госуслуг.

Когда могут отказать по заявлению

Фонд соцстраха придумал дополнительные основания для отказа в предоставлении скидки. Так по новым правилам ФСС не примет документы, если:

• заявление подали не по установленной форме;
• нет подтверждения личности и полномочий представителя.

Источник: Сайт журнала «Главбух»