Главная

Минфин предложил россиянам поучаствовать в системе гарантированного пенсионного плана. А чтобы стимулировать такое участие, ведомство решило улучшить налоговые условия для тех работодателей, чьи сотрудники подключились к ГПП.

Может ли самозанятый заработать себе на пенсию и как это сделать >>>

Мы говорим сразу о двух проектах, которые разместили на федеральном портале проектов нормативных правовых актов (проект про саму новую пенсионную систему и изменения в НК по ГПП).

Изменения для компаний

Начнем с поблажек для компаний. Поправки в НК разрешают организациям уменьшать налог на прибыль за счет добровольных взносов по ГПП, которые работодатели удерживают с зарплаты сотрудников. Такие затраты Минфин предлагает включать во внереализационные расходы. Но списать получится н всю сумму.

Размер, на который получится уменьшить налог, считают как  произведение специального коэффициента на сумму, которая составляет до 6% от удержанных пенсионных взносов по ГПП за каждый месяц.

Теперь о коэффициенте. В первые 6 лет он будет равен 0,03. Срок считают со дня включения работника в реестр участников ГПП. После Минфин установить коэффициент на уровне 0,06.

Есть общее ограничение. Приведенный выше расчет делают по всем работникам – участникам ГПП. А общая их сумма не должна превышать 12 процентов от общей суммы расходов на оплату труда без учета отдельных видов расходов.

Изменения для сотрудников

По поправкам у граждан появилась возможность заключить с негосударственными пенсионными фондами пенсионный договор гарантированного пенсионного плана. Участники ГПП вправе выбрать любой НПФ и в любой момент. К тому же, вы можете воспользоваться «пробным периодом». То есть можно не бояться за свои деньги, ведь если в течение этого пробного периода вы решите отказаться от участия в программе, то вам сделают возврат уплаченных средств.

Кроме того, физлицо самостоятельно устанавливает размер взносов, то есть сам определяет процент для отчислений с зарплаты.  А если в какой-то момент у вас не будет возможности делать отчисления, то можно воспользоваться каникулами и приостановить уплату взносов. Каникулы могут длиться до 5 лет и их можно продлевать неограниченное количество раз.

Взносы в систему гарантированного пенсионного плана можно перечислять лично или через работодателя. В плане есть базовый вариант с пенсионной выплатой, которую назначают на 15 лет. А сам ГПП можно наследовать как на этапе накопления, так и после назначения выплат.

Налоговые плюсы от ГПП Минфин тоже предусмотрел. К примеру, вы сможете получить социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам в виде выплат взносов по ГПП. Правда есть ограничение. Если говорить о взносах, которые перечисляет работодатель, – в размере фактически произведенных расходов, но не более 6 процентов от базы для исчисления пенсионных взносов по гарантированному пенсионному плану участника за соответствующий налоговый период. Если взносы платит физлицо самостоятельно, – то в размере фактических расходов, но не более 6 процентов от налоговой базы за соответствующий налоговый период. Ее считают без учета пенсионных взносов по гарантированному пенсионному плану, исчисленных, удержанных и перечисленных работодателем.

Помимо соцвычета по добровольным взносам работодателя по ГПП можно получить и освобождение от НФДЛ. От налога освобождают сумму перечисленных работодателем взносов, но не более суммы пенсионных взносов по гарантированному пенсионному плану за счет выплат по трудовым договорам за каждый месяц, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники за месяц внесли в работу бухгалтера больше 80 изменений. В журнале «Главбух» про них очень подробно и удобно — в таблицах, с примерами, образцами и пояснениями.

Завтра выйдет новый номер, и статьи про изменения могут затеряться. Изучите их сегодня в журнале за 10 минут по своему временному доступу, чтобы потом не искать часами в интернете.

1. Налоговый кодекс переписали
2. Для 6-НДФЛ поменялись сроки
3. Новые перемены, которые готовят чиновники
4. Озвучили новые права и обязанности компаний
5. ЕНВД и патент отменят
6. На УСН изменился учет основных средств

Смотреть все изменения

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин предложил расширить территорию для налога на профессиональный доход. В итоге ведомство определило список из 19 регионов, в которых заработает этот относительно новый налог. Но это не все – НПД разрешат применять новой категории плательщиков (ID проекта – 04/13/10-19/00096564).

ФНС решила пока не проверять самозаняты. От каких проверок их освободили и на какой срок >>>

Как перейти на новый спецрежим — инструкция в картинках >>>

Новая география НПД

Минфин предлагает с 2020 года присоединить к эксперименту по самозанятым еще 19 регионов РФ. НПД можно будет применять в:

1. Санкт-Петербурге,  
2. Воронежской области,
3. Волгоградской области,
4. Ленинградской области,
5. Нижегородской области,
6. Новосибирской области,
7. Омской области,
8. Ростовской области,
9. Самарской области,
10. Сахалинской области,
11. Свердловской области,
12. Тюменской области,
13. Челябинской области,
14. Красноярском крае,
15. Пермском крае,
16. Ненецком автономном округе,
17. Ханты-Мансийском автономном округе – Югра,
18. Ямало-Ненецком автономном округе,
19. Республике Башкортостан.

Помимо этих субъектов, налог на профессиональный доход продолжит работать в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).

Новые плательщики НПД

Минфин решил разрешить физлицам стать самозанятыми, если они получают доходы в виде выплат или вознаграждений от других граждан за оказание им услуг для личных, домашних или иных подобных нужд. Речь идет о такой деятельности, как присмотр и уход за детьми, больными и лицами старше 80 лет, а также за теми, кто нуждается в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации. Помимо услуг сиделок, под НПД попадают репетиторы, уборщицы и те, кто получает вознаграждения за ведение домашнего хозяйства.

Дело в том, что чиновники решили исключить перечисленные выше доходы из перечня доходов, которые не признают объектом налогообложения для НПД.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Кажется, назревает скандал. Налоговая получила деньги, но все равно начислила компании огромные пени и целый год не отвечала на обращения бухгалтера.

Счет заблокирован, налоговики разводят руками. И никто не дает внятного ответа, что случилось. Журнал «Главбух» опубликовал не только историю, но и всю переписку бухгалтера с инспекторами.

Чего не нужно делать

Последний шанс прочитать статьи октября

1. Как платить за услуги, даже если ваш счет заблокирован
2. Взаимозачет опасен
3. Работу с больничными упростят
4. Четкие инструкции для переводов на карту «Мир»
5. Отчитайтесь даже за ту недвижку, которую уже продали
6. Считайте НДФЛ по новым правилам
7. ФСС может не возместить больничное пособие
8. Новый портал для бухгалтерской отчетности

Прочитать все статьи октября

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС упростила порядок заполнения нулевого РСВ. Это хорошая новость для компаний, которые не ведут деятельность или не платят сотрудникам зарплату (письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-15-05/77364).

Компания вправе не начислять взносы на ряд выплат работникам, но должна показать их в РСВ. Как это сделать >>>

Все изменения в налогах и взносах с 2020 года >>>

Ведомство отметило, что с 2020 года компании и ИП буду сдавать расчеты по взносам на обновленном бланке. ФНС уже утвердила новую форму в своем приказе от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470.

Новая форма предусматривает упрощенный порядок заполнения нулевых расчетов для тех, кт не ведет деятельность или не производит выплат работникам. Такие страхователи будут заполнять только титульный лист и раздел 1 без приложений и  раздел 3.

Отличительной особенностью первого раздела будет код 2 в графе «Тип плательщика (код)». Этот год сообщит налоговикам, что компания в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не вела деятельность и не платила сотрудникам зарплату.

Когда сдают нулевой расчет по взносам

Подайте нулевой РСВ, даже если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату, а из сотрудников только директор. Иначе инспекторы выпишут штраф.

Сдавать расчеты обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность обязательна. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Если организация не сдала нулевой РСВ, налогвоики начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Не представлять документы можно только в том случае, если вы их уже представляли в другую инспекцию. При этом в рамках какой проверки вы это делали, значения не имеет. Также внимательно читайте, что указано в требовании. Например, при формулировке «счета-фактуры за 2018 год» штрафа не будет, если вы представите только два документа из тысячи.

Как снизить штрафы, если предоставили не все документы? Когда подать возражения? Заведут ли уголовное дело на основании отчета программы АСК НДС-3? Об этом на вебинаре Системы Главбух рассказад Эльвира Митюкова, управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса».

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как подать документы по требованию проверяющих при камеральной налоговой проверке

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Итого за месяц у вас в работе уже 8 изменений. Пять из них совсем свежие — вступили в силу только вчера. Поэтому работать с ними еще никто не умеет. 

А вы научитесь одним из первых — для вас мы открыли курс «Новое в работе» Высшей школы Главбух. Прочитайте, что вам теперь нужно делать и тут же потренируйтесь работать по-новому. В этом вам помогут конспекты, видео-лекции и тест.

Повысить свой уровень

Что еще полезного есть в курсе:

1. Вы попрактикуетесь составлять новую доверенность для подотчетников, чтобы проверяющие не сняли расходы.
2. Разберетесь, как готовить новую бухотчетность – 2019, чтобы не дать налоговикам повода запросить пояснения.
3. Определите, сможет ли ваша компания сдавать меньше деклараций в 2020 году.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Социальные вычеты по НДФЛ могут вырасти в два раза. Проект с повышением лимитов депутаты уже внесли в Госдуму. 

Работодатель должен предоставить соцвычет на основании заявления и уведомления. Что за уведомление и где его взять >>>

Изменения по НДФЛ, которые меняют работу бухгалтера с 2020 года >>>

Что изменится

Депутаты предлагают увеличить сумму соцвычета на обучение. Поправки вносят в статью 219 НК. По проекту вычет на свое обучение физлицо  может получить в размере фактических расходов на обучение. Но с учетом нового лимита по общей сумме социальных вычетов в 150 000 руб.

Если вычет заявляют по обучению детей, то его можно получить на сумму фактических затрат, но с учетом ограничения – максимум 80 000 руб. с 1 января 2021 года и максимум 100 000 руб. с 1 января 2022 года. Лимит считают на каждого ребенка, но в общей сумме на обоих родителей.

Эти лимиты актуальны, если гражданин платит за учебу своего ребенка в возрасте до 24 лет, а опекун или попечители за подопечного в возрасте до 18 лет. Обучение должно быть очными в организациях, которые осуществляют образовательную деятельность.

Как предоставляют соцвычеты в 2019 году

Получить вычет можно в размере фактических затрат на обучение. Правда, в пределах установленных ограничений. В состав вычета нельзя включить:

• плату за присмотр, уход и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
• проценты банку за кредит, полученный на оплату обучения (письмо Минфина от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851);
• стоимость купленных учебных пособий (письмо Минфина от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).

Для вычета на собственное обучение, а также образование братьев и сестер отдельного лимита нет. Тут нужно ориентироваться на общий предельный размер социальных налоговых вычетов. Он составляет 120 000 руб. в год.

Сумма вычета на обучение детей равна фактическим расходам обоих родителей (опекуна, попечителя), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей.

Когда предоставлять соцвычет – в середине или с начала года

Работодатель должен предоставить вычет с месяца, в котором человек подаст в бухгалтерию заявление и уведомление из налоговой инспекции. Может случиться так, что сумма дохода, полученного за налоговый период, будет меньше суммы вычета. То есть воспользоваться вычетом у работодателя в полной сумме человек не сможет. В такой ситуации оставшуюся часть вычета можно получить в налоговой. Как это сделать –  в памятке от Системы Главбух.

Если после того, как вы подали в бухгалтерию заявление на вычет, работодатель удержит НДФЛ без учета социального вычета, он обязан вернуть переплату на ваш счет.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекторы сравнят доходы ваших сотрудников в 6-НДФЛ и ЕРСВ за 9 месяцев с новыми контрольными соотношениями. Все нестыковки с ними компаниям придется объяснять. Такую информацию нам подтвердили в ФНС.

Проверьте свои отчеты по новым формулам и потренируйтесь готовить пояснения — на три дня мы открыли вам доступ к спецкурсу  «Налоговый практикум» в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2020».  

Доступ к курсу уже оформлен, вам осталось только активировать его.

Пройти налоговый практикум

Во время практикума вы:

• разберетесь, как уменьшить базу по налогу на прибыль на новые расходы
• застрахуете ваши счета-фактуры, книги покупок и продаж от опасных ошибок
• решите, что изменить в расчете НДФЛ с учетом последних поправок
• подготовите памятки, которые помогут сверить годовые ЕРСВ и 6-НДФЛ между собой и с другими отчетами

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Часто кажется, что разработчики учетных программ не слышат бухгалтеров. С ноября БухСофт запускает новый формат общения с клиентами — Экспертный совет. О том, что это такое и зачем это нужно, мы поговорили с руководителем проекта БухСофт Еленой Новиковой. 

Вопрос: Если почитать форумы, складывается впечатление, что бухгалтерам до разработчиков не достучаться. Почему так происходит?

У каждого разработчика есть свое видение, какой должна быть программа. Мы постоянно должны думать с опережением не только о том, что нужно здесь и сейчас, но и о том, что будет важно через год, а может и через два. Именно так выстраиваются планы по развитию любой программы. Мы не исключение.

При этом очень важно, чтобы полет фантазии разработчиков совпал с потребностями клиентов. Очень важен диалог.

Вопрос: Как наладить этот диалог? Что делать бухгалтеру, чтобы быть услышанным?

У нас очень отзывчивая аудитория. Мы регулярно получаем отклики и предложения от наших клиентов. Среди них много дельных. Для себя мы решили, что пора вывести работу с самыми активными клиентами в отдельное направление. Так родилась идея экспертного совета. По сути, у клиентов программы БухСофт теперь будет свой профсоюз.

Вопрос: Какие у вас ожидания от экспертного совета?

Конструктивный диалог. Активное вовлечение наших клиентов в создание программы БухСофт. И обсуждение их ожиданий от программы с разработчиками. 

Вопрос: Кого зовете?

В принципе, зовем всех желающих. Нам очень важно, увидеть в экспертном совете не только лояльных клиентов, но и тех, кто нас ругает. Без оппозиции развитие невозможно) 

Вопрос: В каком формате будет работать экспертный совет?

На текущий момент предусмотрели два формата. Живые встречи с руководителями разработки и главными редакторами. Это больше формат бизнес-завтраков, на которых мы будем общаться по  вопросам развития программы, делиться нашими долгосрочными планами. Главная фишка — приглашение эксперта-практика для обсуждения изменений в законодательстве и того, как это отразиться на работе бухгалтеров. Ну и кончено, онлайн формат, для регулярного общения и обратной связи.

Вопрос: Что получает команда Бухсофт теперь понятно, а что получают участники экспертного совета?

Мы понимаем, что это труд, поэтому готовы его поощрять. Для участников экспертного совета предусмотрена программа лояльности — она включает в себя бесплатные вебинары, персональные скидки, статус VIP клиента.

Вопрос: Экспертный совет это только про программу?

Не только. Все наши продукты и разработки, в первую очередь, для малого бизнеса. Поэтому начнем с программы, а в дальнейшем планируем обсуждать и другие потребности небольших организаций и предпринимателей. Наши информационные ресурсы — это возможность для малого бизнеса быть услышанным.

Источник: Сайт журнала «Главбух»