Главная

Госдума в третьем чтении приняла закон о сокращении рабочей недели. Разберем, кто и по сколько часов теперь будет трудиться и как будут оплачивать сокращенный рабочий день.

Все изменения в законодательстве в 2020 году >>>

Новые правила для зарплаты – президент одобрил >>>

Кому сократили рабочую неделю

Госдума одобрила в окончательном чтении проект с сокращением продолжительности рабочего времени. Но правда это касается не всех сотрудников, а лишь женщин, которые работают в сельской местности.

На сколько сократили неделю

В Трудовой кодекс вносят новую статью 263.1 «Дополнительные гарантии женщинам, работающим в сельской местности». По правилам из этой статьи женщины, занятые в сельской местности, получают право работать не более 36 часов в неделю.

Чиновники учли даже тот факт, что в законодательстве возможна меньшая продолжительность для каких-то сотрудниц. В такой ситуации женщина будет трудиться не 36 часов, а то меньшее количество, которое закрепили в федеральных законах и иными нормативными актами РФ.

Как будут оплачивать сокращенную неделю

По правим все той же новой статьи 263.1 ТК сказано, что заработную плату надо выплачивать в том же размере, что и при полной рабочей неделе. Кроме того, женщина получает право на повышенный размер оплаты труда, если трудится на работах, где по условиям труда рабочий день разделен на части.

Какие еще гарантии получили сотрудницы

Женщины, которые работают в сельской местности, получили один дополнительный выходной в месяц. Правда предоставлять его будут без сохранения зарплаты и по письменному заявлению работницы.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если составляете сейчас декларацию по налогу на прибыль, сверьтесь со справочником нормируемых расходов. Так, например, в 2019 году надо нормировать расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. А чтобы правильно рассчитать налогооблагаемые нормы, воспользуйтесь расчетчиком >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как учесть выдачу сотрудникам путевок, которые приобрела организация
2. Как учесть при расчете налога на прибыль нормируемые расходы

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Индивидуальный предприниматель должен заплатить налог с дохода, даже если деньги за оказанные услуги поступили на его личный счет физлица. ФНС объясняет свою позицию в письме от 17.10.2019 № БС-3-11/9055.

Как изменится УСН в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Предприниматель, который применяет УСН «Доходы», в свою налоговую базу включает поступления, которые он получил за оказанные услуги. При этом неважно, на какой счет поступили деньги – на расчетный счет ИП или на его текущий счет физлица.
Порядок включения в налоговую базу доходов предпринимателя зависит не от того, на какой счет поступают деньги за оказанные услуги, а от того, какую систему налогообложения применяет физлицо. Поэтому налог платить все равно придется.

Для расчета единого налога по УСН «Доходы» в налоговую базу входят доходы от реализации услуг – это выручка от оказания услуг как собственного производства, так и приобретенных ранее (ст.249 НК РФ).
Выручка определяют по всем поступлениям, которые связаны с расчетами за оказанные услуги. Дата получения доходов на УСН – это день поступления денег на счет в банке или в кассу (п.1 ст.346.17 НК РФ).
А само понятие счета в практике налоговых правонарушений распространяется на расчетные и иные счета в банках, которые предприниматель открывает на основании банковского счета.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В разгар отчетности чиновники переносят сроки и меняют правила сдачи. Не отправляйте пока ничего в ФНС— сначала проверьте, соответствуют ли отчеты новым требованиям. Эксперты журнала «Главбух» собрали для вас главные из них.

1. Для всех отчетов изменились правила сдачи
2. Утвердили новый срок для 6-НДФЛ
3. Налоговики просят проверить ошибки в расчете аванса по прибыли

Посмотреть все изменения

Вебинар: Формулировки договора, которые спасут при проверках

Во вторник, 29 октября на бесплатном вебинаре расскажем, что добавить в ваши договоры, чтобы работать безопасно и не бояться проверок. Лектор: Журавлев Всеволод, ведущий эксперт журнала «Главбух». Подключайтесь в 10.00 по Москве Зарегистрироваться

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекторы из ФНС сравнили налоговую нагрузку на общем и упрощенном режиме. Оказалось, что компании и ИП на упрощенке платят в два раза меньше налогов (новость на сайте ФНС nalog.ru от 12.09.2019).

Три новых способа сэкономить на НДФЛ и взносах – кому и как их использовать >>>

Компании, у которых налоговая нагрузка ниже среднего значения по отрасли, находятся в зоне риска. Ведь это один из критериев, которые налоговики используют для отбора компаний на выездную проверку.

ФНС ежегодно рассчитывает средний показатель налоговой нагрузки для каждой отрасли. Показатели на 2019 год смотрите в приложении 3 к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 либо на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Кроме того, инспекторы рассчитали нагрузку по разным налоговым режимам. Для расчета взяли финансовую модель типовой организации и использовали данные Росстата. В результате на общем режиме налоговая нагрузка составила 7,6 процента. На упрощенке с объектом «доходы» со ставкой 6 процентов — 3 процента, на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» со ставкой 15 процентов — 2,24 процента.

Чтобы определить налоговую нагрузку организации, суммы уплаченных налогов разделите на выручку по данным бухучета за конкретный год. В расчет берите уплаченные в бюджет суммы, включая НДФЛ (письмо ФНС от 29.06.2018 № БА-4-1/12589). Если нагрузка будет ниже средних значений, которые рассчитали налоговики, будьте готовы пояснить налоговикам причины такого расхождения.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Мы подготовили подборку важных бухгалтерских новостей, которые помогут вам в отчетный период сориентироваться в изменениях.

РСВ. Работодатель, который не платит заработную плату сотрудникам по каким-либо причинам, все равно должен сдать РСВ. Узнать больше >>>

РСВ. Сроки отчетности сдвинули и утвердили новый РСВ. Узнать больше >>>

6-НДФЛ. Как заполнить 6-НДФЛ. Мы собрали рекомендации по заполнению от экспертов программы «БухСофт». Каждый ответ – практическая ситуация. Узнать больше >>>

6-НДФЛ. Как отражать в 6-НДФЛ за 9 месяцев «переходящие» выплаты. Узнать больше >>>

Декларация по НДС. Проверьте вычеты по НДС, чтобы не сдавать уточненку. Эксперты журнала «Главбух» узнали, когда вычеты по НДС вызывают вопросы у налоговиков и подготовили для вас разбор ошибок. Узнать больше >>>

Счет-фактура. Как оформить счет-фактуру, если это надо сделать срочно, а руководителя и главного бухгалтера нет на месте. Узнать больше >>>

Декларация по налогу на прибыль. ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Бухгалтерам придется составлять отчетность за 2019 год с учетом новых правил. Узнать больше >>>

СЗВ-М. Новые правила от Минтруда и ПФР для отчета CЗВ-М. Узнать больше >>>

4-ФСС. Как сдать 4-ФСС за 9 месяцев и не запутаться в форме. Узнать больше >>>

Сдача отчетности. ФНС расширила перечень оснований, по которым будет отказывать в приеме отчетности, в том числе 6-НДФЛ и РСВ. Узнать больше >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговая служба обновила формы документов для инспекторов при налоговых проверках. Это связано с принятыми поправками в Налоговый кодекс, которые вступают в силу с нового года. Расскажем, облегчат ли новые правила работу бухгалтера или сложностей все же станет больше.

Изменения по НДС и налоговому контролю в 2020 году, которые нельзя пропустить >>>

Что изменилось в проверках

ФНС поменяла правила для осмотра помещений. Речь идет об осмотрах, которые налоговики производят при выездной или камеральной налоговой проверке на основе декларации по НДС. Изменения в статью 92 НК внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

По новым правилам прийти с осмотром налоговики могут, если компания не исполнила решение о взыскании недоимки свыше 1 млн рублей в течение 10 дней с даты его принятия. Причем, инспектор сможет не только произвести осмотр территории, но и осмотреть помещения, документы и предметы. При этом по одному решению осмотреть территорию можно только один раз, и организация должна дать свое согласие на осмотр.

В связи с этими изменениями чиновники добавляют новые формы документов:

• постановление о проведение осмотра территорий, помещений, документов и предметов;
• протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов;
• требование о представлении документов;
• поручение об истребовании документов.

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 года.

Как осмотры проводят в 2019 году

Инспекторы проведут осмотр, если у них есть следующие данные:

• организация получила товарно-материальные ценности, но не отразила их в учете;
• у организации есть мощности и ресурсы, которые она использует в деятельности, не заявленной в учредительных документах;
• организация не отразила в отчетности или отразила в заниженном размере выручку от реализации произведенной продукции (письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

При выездной проверке и камеральной проверке декларации по НДС инспекторы вправе осматривать территорию и помещения организации. Протокол осмотра они используют как доказательство нарушений.
При этом инспектору не нужно оформлять специальное разрешение. Для доступа на территорию или в помещение ему достаточно предъявить свои служебные удостоверения и решение о проведении выездной проверки.
Если осмотр проводится в рамках камеральной проверки по декларации НДС, то инспектор предъявляет мотивированное постановление.

Если в ходе проверки организация препятствует доступу инспектора к своим территориям и помещениям, то инспектор составляет об этом акт и имеет право самостоятельно определить сумму налога к уплате.
При этом в расчетах инспекция будет опираться не на фактические данные, которые она могла бы получить в ходе осмотра, а на другие доступные ей сведения. Например, инспекция может использовать сведения, полученные в других организациях, схожих с проверяемой (абз. 2 п. 3 ст. 91 НК РФ).

Также налоговая инспекция вправе оштрафовать организацию и ее должностных лиц. Размер штрафа составляет 10 тыс. рублей (ст. 19.7.6, ч. 1 ст. 23.5 КоАП).

Кого налоговики отбирают для проверок

Налоговый кодекс не устанавливает, при каких обстоятельствах руководитель инспекции принимает решение о проведении выездной проверки в организации. Вместе с тем у налоговиков есть своя система планирования выездных проверок. В ней также предусмотрены критерии, по которым происходит отбор организаций для назначения выездных проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).

Критерии отбора – это конкретные обстоятельства или экономические показатели, по которым налоговики делают вывод, что организация находится в «зоне риска» и может быть потенциальным нарушителем законодательства. Для инспекции такие факторы – сигнал к тому, чтобы включить организацию в план выездных проверок.

Например, основанием для выездной могут стать частые переезды организации с места на место, убытки в отчетности на протяжении нескольких лет подряд, налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Определите свою налоговую нагрузку с помощью расчетчика в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС обяжет работодателей платить налоги и взносы за самозанятых с 2020 года. Об этом сообщил первый вице-премьер России, министр финансов Антон Силуанов на заседании Госдумы.

Какие документы требовать от самозанятых, чтобы без риска списывать расходы. Подсказки от ФНС для пяти ситуаций >>>>

Речь идет о тех компаниях, которые нанимают плательщиков налога на профессиональный доход вместо штатных сотрудников, чтобы минимизировать суммы налогов к уплате.

Министр финансов отметил, что всех таких «нерадивых» работодателей налоговики прекрасно видят и знают. Но пока санкций к ним не применяют, так как власти решили, что в течение первого года действия НПД ответственности за нарушения не будет. А вот начиная со второго года организацию уже не будут жалеть и доначислят нарушителю НДФЛ и страховые взносы.

  Цитата речи Антона Силуанова

Федеральная налоговая служба видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых. Поэтому мы договорились о том, что в течение этого года мы не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. А со следующего года это ограничение снимается. И со следующего года налоговая служба будет досчитывать в случае, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, этому предприятию страховые взносы и, соответственно, подоходный налог

Напомним, чтобы сэкономить на взносах, компании предпочитают работать с людьми, которые зарегистрировались в ФНС в качестве самозанятых. С выплат им не нужно удерживать НДФЛ и начислять взносы. Организации используют несколько способов, но среди них есть рискованные. О них – в журнале «Главбух».

Но вот вам наш совет – не пытайтесь заменить самозанятыми штатных работников. Проверяющие уже научились переквалифицировать гражданско-правовые договоры в трудовые.

Работайте с самозанятыми так же, как с подрядчиками. Заключайте договор только для определенного вида работы, результат которой нужно сдать в конкретный срок. Например, когда надо отремонтировать офис, перевезти пассажиров или груз, провести мероприятие и др.

Компания вправе нанять самозанятых для выполнения разовых работ. Ведь нанимать для разовой работы компания может даже штатных сотрудников. Главное, чтобы работы, которые они выполняют по договору подряда, не пересекались с должностными обязанностями.

Например, бухгалтер компании в свободное время выпекает и продает торты. Организация заказала у нее выпечку для корпоратива. Кроме того, компания может арендовать имущество у штатника. Например, автомобиль или квартиру. В таком случае компания вправе заключить с работником помимо трудового договор как с самозанятым физлицом. Такой договор не вызовет подозрений со стороны инспекторов.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекторы при проверках часто сравнивают доходы в 6-НДФЛ со строкой 050 подраздела 1.1 приложения 1 к ЕРСВ. При расхождении представьте пояснения или уточненку. Частая причина несовпадения данных – разница в порядке обложения выплат НДФЛ и страховыми взносами: многие выплаты облагают НДФЛ, а взносы с них не начисляют, и наоборот.

Если получили требование, хотя ошибок в отчетности нет, составьте пояснения в свободной форме. Скачайте готовые образцы пояснений, если применили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ или выплатили пособие.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как инспекторы сопоставят 6-НДФЛ с 2-НДФЛ, декларацией по налогу на прибыль, РСВ и данными из других источников

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес изменения в статью 415 НК РФ в части ставок по торговому сбору. На первый взгляд, правка техническая. Но оказалось не все так просто.

В тексте статьи чиновники заменили слова «по каждому объекту организации торговли» на слова «по каждому объекту стационарной торговой сети». Мы разузнали в ФНС об отличиях между этими объектами торговли, а также на что именно влияет такое изменение.

Как изменится Налоговый кодекс в 2020 году, читайте в журнале Главбух.

Вот что мы узнали у Федеральной налоговой службы. Делимся с вами подробностями.

Торговый сбор устанавливают в отношении торговой деятельности на объектах, где происходит торговля (п.1 и 2 ст. 413 НК РФ).

К торговой деятельности относят виды торговли через объекты:

• стационарной торговой сети, у которых нет торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети без торговых залов и автозаправок);
• стационарной торговой сети с торговыми залами;
• через объекты нестационарной торговой сети;
• торговли, которую ведут путем отпуска товаров со склада.

Объект, где происходит торговля – это здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых компания ведёт деятельность, в отношении которой закон устанавливает торговый сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).

На эти объекты устанавливают ставки торгового сбора в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала. При этом не каждый объект, на котором ведут торговлю, имеет торговый зал. Если есть склады, с которых отпускают товар покупателям, то ставку сбора установят в расчете на 1 квадратный метр площади склада.

Источник: Сайт журнала «Главбух»