Главная

Применять кассу не нужно, если организация или ИП:

• выдает заем своим сотрудникам, другим организациям и ИП или получает возврат займа от них;
• получает заем от организаций, ИП, физлиц и учредителей или возвращает им займы.

Эти случаи не относятся к расчетам в целях применения ККТ, поэтому касса не нужна. Если же расчеты по займам связаны с оплатой товаров, работ или услуг, нужно оформлять кассовый чек.

Алексей Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС Росси, рассказал, как применять ККТ при выдаче и погашении займов >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. В каких случаях надо применять ККТ
2. Конспект вебинара «Изменения в онлайн-кассах и БСО»
3. Сервис: пробивать ли чек в той или иной ситуации

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 января 2020 года заработает поправка в НК, по которой станет на один доход меньше для расчета НДФЛ. Однако Минфин уже сейчас разъяснил, как применять новую поправку (письмо от 09.10.2019 № 03-04-06/77301).

Что еще изменится по НДФЛ в 2020 году, читайте в журнале «Главбух».

Читайте, как изменятся детские пособия в 2020 году >>>

Для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей по его письменному заявлению работодатель обязан предоставить 4 дополнительных выходных дня в месяц. Каждый из этих дней оплачивают в размере среднего заработка (ст. 262 ТК РФ).

С 2020 года с этих сумм удерживать и платить НДФЛ не нужно. В статью 217 внесли новый пункт 78, согласно которому от НДФЛ освобождают суммы оплаты дополнительных выходных дней у родителей, опекунов и попечителей, которые ухаживают за детьми-инвалидами.

Вместе с тем Минфин напоминает, что были случаи, когда Высший Арбитражный Суд признавал, что оплата дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами – это иная выплата, которая не облагается НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 №1798/10).

Поэтому в таких ситуациях, когда мнение Минфина или ФНС по вопросам налогов расходится с решениями Высшего Арбитражного Суда, налоговики должны руководствоваться судебными актами со дня их официальной публикации.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд рассказал, на каких условиях работодатель может отозвать работника из отпуска (письмо от 03.10.2019 №14-2/ООГ-7286).

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Можно ли взять отпуск дважды по 7 дней, а потом уйти еще на 14? Могут ли работника отозвать из такого отпуска и какое требование должно быть при этом выполнено? Ответы на эти вопросы дали чиновники из Минтруда.

Смотрите производственный календарь на 2020 год>>>

Как отозвать работника из отпуска

Работодатель может отозвать работника из отпуска, но только с его согласия. Кроме того, должно быть выполнено обязательное требование – ежегодный отпуск на 28 календарных дней нужно разделить на части по соглашению между работником и работодателем. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть 14 календарных дней (ст. 125 ТК РФ).
При выполнении этого условия отозвать работника можно. Неиспользованные же дни отдыха работник отгуляет позже. Это можно сделать как в текущем году, так и в следующем.

Кого нельзя отозвать из отпуска

Работодатель не может отозвать из отпуска:

• работников в возрасте до 18 лет,
• беременных женщин,
• работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минэкономразвития предложило передать крупным банкам часть услуг, которые сейчас физлицам оказывают в МФЦ.  Среди первопроходцев будут такие банки, как Сбербанк, Россельхозбанк, ВТБ, «Связь банк», Газпромбанк и банк «Тинькофф».

Все изменения в законодательстве, к которым бухгалтеру надо подготовиться уже сейчас >>>

Подробностями эксперимента поделился заместитель министра экономического развития Савва Шипов. По его словам, госуслуги для населения, которые начнут оказывать в банках, будут бесплатными (сообщают Известия). К примеру, кредитные организации займутся выплатой пенсий и материнского капитала, регистрацией и снятием с учета страхователей, приемом налоговых деклараций, оформлением ИП.

Предусмотрели и одно важное условие, которое успокоит тех, кто переживает за свои личные данные. Такие сведения, которые банки получат во время оказания госуслуг, они не вправе использовать в своих коммерческих целях. За нарушение – исключение из проекта.

Услуги банки будут оказывать как в отделениях, так и онлайн. К примеру, у «Тинькоффа» нет отделений, поэтому все услуги банк будет предоставлять через мобильное приложение или представителей. Причем они сами приедут на встречу с клиентами. Об этом представители кредитной организации рассказали Известиям.

Эксперимент пройдет в пяти регионах – Московской, Астраханской и Кировской областях, республики Башкортостан и в Санкт-Петербурге. По планам эксперимент будет идти два года. А по его завершении в 2021 г. Минэкономразвития представит в правительство доклад с результатами. На его основании у примут решение о распространении эксперимента по всей России.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минпромторг предложил распространить действие пилотного проекта по tax free по всей России. Соответствующий проект ведомство опубликовало для общественного обсуждения.

Как организациям розничной торговли, которые участвуют в системе tax free, отражать реализацию и вычеты в декларации по НДС >>>

Все изменения в НДС с 2020 года >>>

Первое и самое главное изменение по проекту – систему tax free будут применяться на всей территории России. Сейчас ее используют только в тех местах, перечень которых определило правительство.

Второе изменение – работать в системе tax free смогут не только организации розничной торговли. Такое право решили дать индивидуальным предпринимателям.

Третье изменение касается права на компенсацию НДС. По проекту воспользоваться этим правом смогут далеко не все иностранцы, а лишь нерезиденты РФ. Помимо этого обновили список товаров, по которым можно будет получить такую компенсацию. В проекте предусмотрено право на ее получение по алкоголю и табачным изделиям.

Четвертая поправка из проекта касается чека для компенсации. Его нужно будет оформлять, если ежедневная сумма покупок составит 8 000 руб. с учетом налога и более. Сейчас же действует лимит в 10 000 руб.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на прибыль. Документ вступает в силу с 15 декабря 2019 года. Бухгалтерам придется составлять отчетность за 2019 год с учетом новых правил.

До этого последний раз новую форму декларации меняли в 2016 году. С того момента в Налоговый кодекс был внесен целый комплекс поправок по расчету налога на прибыль. Поэтому новая форма декларации будет учитывать внесенные поправки в налоговое законодательство. Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ уже опубликовали на портале правовой информации.

Что изменится в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Какие изменения учитывает новая форма декларации по налогу на прибыль

Порядок учета убытков. До 31 декабря 2020 года налоговая база за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. (Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ). Кроме этого, сняли ограничение по переносу убытков на будущее в течение 10 лет, изменили подход к формированию налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков и определили новые ставки налога для зачислений в федеральный и региональный бюджеты. 

В декларации в приложении 4 к листу 02 по переносу убытков укажите, какой статус имеет компания – участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Это связано с тем, что такие организации вправе применять пониженные ставки налога на прибыль.

Инвестиционный налоговый вычет. Компания вправе уменьшить налог на прибыль на инвестиционный налоговый вычет (Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ). К вычету принимается сумма расходов на основные средства. К этим расходам относят:

• покупку основных средств выше 100 тыс. рублей, которые относятся к 3 – 7 амортизационным группам;
• расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение.

Инвестиционный вычет применяют к налогу с периода, в котором ввели в эксплуатацию основное средство, либо когда изменяли его первоначальную стоимость.
При этом налог на прибыль, который платят в региональный бюджет, уменьшают на сумму не более 90 процентов этих расходов, а налог на прибыль в федеральный бюджет — не более 10 процентов.
Те основные средства, расходы на которые принимали к вычету, не амортизируются.

В новой форме есть отдельное приложение 7 к листу 02 по расчету инвестиционного вычета, которое состоит из четырех разделов: А, Б, В и Г. Также в лист 02 декларации добавили строки 268 и 269, где нужно указывать сумму инвестиционного налогового вычета, на которую компания уменьшила налог на прибыль или авансовые платежи. Аналогичная строка есть в приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям – 098 и в приложениях 6 и 6а к листу 02 по консолидированным налогоплательщикам – 098.

Дополнения в перечень доходов. Расширили закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (Федеральный закон от 27.11.2018 №424-ФЗ).

В перечень включили:

• возврат денег акционера в имущество компании. Это означает, что при определении налоговой базы не учитывают средства, которые акционер получил безвозмездно от компании в пределах суммы его денежного вклада в имущество. При этом у компании должны быть документы, которые подтверждают сумму вкладов в имущество и суммы безвозмездно полученных средств;
• результаты работ по переносу, переустройству основных средств компании, если эти работы выполнены сторонними подрядчиками в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ;
• субсидии на возмещение расходов, которые получили в рамках целевого финансирования для возмещения расходов, освобожденных от налогообложения. Исключение: расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств.

Также были внесены изменения в правила налогообложения международных холдинговых компаний и в размеры действующих налоговые ставки (Федеральный закон от 03.08.2018 N 294-ФЗ).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В 2020 году будут новые коды у акцизов,  штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Остальные коды не изменили.

Все изменения по налогам и взносам с 2020 года >>>

Коды на 2020 год Минфин закрепил в своих приказах от 06.06.2019 № 85н и № 86н. Они заменят действующий сейчас приказ от 08.06.2018 № 132н. Новые коды применяйте в 2020 году независимо от того, за какой период перечисляете платежи.

В 2020 году для штрафа за каждый вид налоговых нарушений будет свой КБК. Вместо двух кодов по штрафам из главы 16 НК будут использовать аж 20. Какие именно, смотрите в таблице от Системы Главбух.

Появятся новые коды для административных штрафов за просрочку декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов. Все новые КБК тут >>>

Для штрафов за нарушения законодательства о государственной регистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ ввели отдельные коды. Их значения здесь >>>

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код  182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110 .

Коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Эксперты Системы Главбух составили таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России. Посмотреть коды для акцизов >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Если доходы с начала года превысят 150 000 000 руб. или средняя численность работников преодолеет предел в 100 человек, можно будет избежать перехода на общую систему.

Применять упрощенку смогут все, кто соответствует новым критериям: доходы не больше 200 000 000 руб., средняя численность сотрудников – не более 130 человек. Но ставки налога увеличат, и они будут зависеть от дохода и численности сотрудников. Такие поправки планируют внести в НК с 2020 года.

Сравните  ставки налогов к уплате,  лимиты доходов и другие критерии, чтобы выбрать режим налогообложения на 2020 год, исходя из действующего законодательства >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Новые ставки налога при УСН на 2020 год
2. Сервис, чтобы проверить, соответствуете ли вы критериям УСН

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Проверяющие будут реже подавать в суд на страхователей, чтобы взыскать штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР. Теперь фонд будет ждать, пока у компании накопятся долги, и только после обращаться в суд (ID проекта  01/05/09-19/00095120).

32 ближайших изменения в Налоговом кодексе — от НДС и НДФЛ до спецрежимов и проверок >>>

Как будут штрафовать

Минтруд предложил территориальным органам ПФР обращаться в суд с взысканием штрафов за нарушение сроков сдачи СЗВ-М и за ошибке в сведениях, если сумма санкций превышает 3 000 руб. До этого момента ПФР будет фиксировать нарушение и выжидать подходящего момента для обращения в суд.

Предположим, в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате штрафов сумма санкций превысила 3 000 рублей. Тогда фонд обращается в суд в течение шести месяцев со дня. Когда сумма превысила лимит.

Возможна другая ситуация –  в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате штрафов сумма санкций не превысила 3 000 рублей. В таком случае Пенсионный фонд обращается в суд для взыскания в течение шести месяцев, но уже со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как штрафуют сейчас

Страхователя оштрафуют, если отчет СЗВ-М сдать позже срока. Размер штрафа – 500 руб. за каждого застрахованного сотрудника.

Когда отчет СЗВ-М сдали своевременно, но указали в нем данные не по всем застрахованным физлицам, компании также выпишут штраф – 500 руб. за каждого человека, которого не внесли в отчет (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Если сдали сведения вовремя, но в отчете неверные данные, также возможен штраф. Размер тот же – 500 руб. за каждого застрахованного сотрудника, по которому привели недостоверные данные. Например, указали неверный СНИЛС.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Пенсионный фонд изменил порядок выдачи материнского капитала. Сертификаты будут выдавать по новым правилам. Фонд утвердил новый Административный регламент по выдаче сертификата на материнский капитал (постановление Правления ПФ РФ от 31.05.2019 №312п). Правила уже вступили в силу.

Читайте на нашем сайте, как поменяются выплаты детских пособий в 2020 году >>>

Что изменилось

Форма документа. Сертификат будут выдавать не только в бумажной форме, но и в электронной с электронной цифровой подписью специалиста ПФР.

Сроки. Решение о выдаче или отказа в выдаче сертификата будут принимать в течение 15 дней с даты подачи заявления. Потом в течение 5 дней с даты вынесения решения Пенсионный фонд отправляет уведомление.

Список документов. По новым правилам для оформления сертификата нужны следующие документы:

• заявление на получение сертификата на маткапитал;
• паспорт гражданина РФ;
• свидетельства о рождении или усыновлении детей;
• подтверждение российского гражданства ребенка.

В отдельных случаях могут понадобиться документы, которые подтверждают:

• смерть женщины, которая родила или усыновила ребенка, объявление ее умершей, либо лишение ее родительских прав;
• совершение родителями в отношении своего ребенка умышленного преступления против личности;
• отмену усыновления ребенка.

Эти документы физлица вправе предоставлять в ПФР по собственной инициативе.

Подать заявление на получение сертификата на маткапитал можно онлайн на сайте Пенсионного фонда или на портале госуслуг, при личном визите в Пенсионный фонд или любой центр госуслуг.

Маткапитал может получить женщина, родившая второго ребенка. Таково основное правило программы материнского капитала. Правда есть определенные условия. К примеру, на капитал может рассчитывать женщина, которая родила или усыновила второго ребенка начиная с 1 января 2007 года.

Мужчины тоже могут претендовать на маткапитал. Это возможно, если мужчина является единственным усыновителем второго, третьего или последующих детей. Но и тут есть условие – решение суда об усыновлении вступило в силу начиная с 1 января 2007 года.

Есть два обязательных общих условия:

• лица, родившие или усыновившие ребенка, являются гражданами России;
• ребенок является гражданином России.

Полный перечень лиц, которые вправе рассчитывать на материнский капитал, а также те, кто это право теряет, привели эксперты Системы Главбух. Проверить список >>>

Размер маткапитала

Базовый размер материнского капитала составляет 250 000 руб. (ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ).

Базовую сумму должны ежегодно индексировать с учетом уровня инфляции. (ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ). Однако действие данной нормы приостановили с 1 января 2018 года до 1 января 2020 года (ст. 12 Закона от 19.12.2016 № 444-ФЗ).

Получается, что в 2018–2019 годах маткапитал составляет ту же сумму, что и в 2015–2017 годах, – 453 026 руб.

Источник: Сайт журнала «Главбух»