Главная

В России менять законы по налогам и взносам будут исключительно с января по июнь. Депутатам запретят принимать новые законы в конце года. 

32 изменения второго полугодия — какие поправки заработали уже в 2019 году, а какие отодвинули на 2020 год >>>

Депутаты предлагают внести правки в стать 5 Налогового кодекса. По новым поправкам акты законодательства о налогах и сборах Госдума не может рассматривать в первом, втором и даже третьем чтении в период с 1 сентября по 31 декабря.

Новые правила предлагают установить, чтобы у компаний и физлиц было время подготовиться к новым более жестким правилам налогообложения. Еще одна причина – стабилизация бюджетного процесса в России и повышение открытости налогового законодательства.

Напомним, что сейчас по редакции статьи 5 НК акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее 1 января года, который следует за годом их принятия. Но есть и минимальное ограничение – не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

В итоге на практике происходит неприятная ситуация.  Акты налогового законодательства рассматривают и утверждают в течение текущего года их внесения. Часто это происходит непосредственно во второй половине года и даже ближе к концу. Из-за этого у компаний и физлиц остается не более двух месяцев того, чтобы адаптироваться к новым правилам.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Расчет по страховым взносам компании должны сдавать на новом бланке. ФНС утвердила форму ЕРСВ в своем приказе от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470. В нем же закрепили порядок представления расчета и его электронный формат.

Все изменения по взносам 2020 года в одной таблице >>>

Проверьте расчет страховых взносов по формулам ФНС  >>>

В новой форме изменили состав приложений к разделу 1 и добавили новые поля в некоторые листы РСВ. Впервые отчитаться по новой форме надо за 1 квартал 2020 года. Но обо всем по порядку.

В расчете вы больше не найдете листа, который ранее посветили сведениям о физическом лице, не являющемся ИП. Также у раздела 1 осталось 9 приложений из нынешних 10. Часть из них переименовали. Напомним, что в 2019 году действует форма из приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В новой форме РСВ приложение 6 называется «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение 7 носит название – «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ».

Приложение 8 переименовали в «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ».

Приложение 9 назвали «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг к разделу 1».

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» в обновленной форме расчета по страховым взносам ФНС переименовали в приложение 1.1 к разделу 1.

Что касается новых полей, то оно появилось в разделе 1. Новое поле назвали «Тип плательщика (код)». Есть два варианта заполнения:

• код 1 – если в последние три месяца расчетного периода страхователь фактически перечислял выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
• код 2 – если выплат в пользу физлиц в последние три месяца не было.

В разделе 3 ФНС переименовала одно поле. Теперь поле «Номер корректировки» носит название «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».  А вот полей «Расчетный период» и «Календарный год» в разделе больше не найдете, их убрали из бланка.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Компании могут зачитывать переплату по налогам независимо от того, к какому уровню бюджета они относятся. А значит, проблем с недоимками станет меньше (п. 22 ст. 1 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как изменятся налоги, взносы и отношения в налоговиками в 2020 году – таблица всех изменений с комментариями >>>

Что изменилось

Власти убрали из Налогового кодекса оговорку о делении налога на федеральный, региональный и местный для зачета переплат (ст. 78 НК). Это означает, что переплату по налогу на прибыль, например, можно будет направить на погашение долга по налогу на имущество.

Переплату можно будет направить в счет будущих платежей либо на погашение задолженности по налогам. Вернуть переплату можно будет только после того, как вы полностью погасите недоимку перед бюджетом.

Поправки заработают с 1 октября 2020 года.

Отдельное условие есть для зачета по земельному и транспортному налогу. Зачет излишне уплаченных сумм по таким налогам производят не ранее дня, когда налоговики направили компании сообщение об исчисленных за соответствующий налоговый период к уплате. Это условие начнет действовать с 1 января 2020 года.

Среди поправок есть еще одно условие – для зачета и возврата во время камералки. Если попросить налоговиков провести возврат во время проверки, то деньги не вернут до тех пор, пока не закончится проверка. И не просто закончится, а пока решение налоговиков не вступит в силу. Срок для возврата также надо будет считать по-новому – по истечении 10 дней со дня, как завершилась или должна была завершиться камералка, или со дня, который следует за днем вступления в силу решения о проверке. Эти изменения начнут работать уже с 29 октября 2019 года.

Как проводят зачет сейчас

Сейчас переплату можно зачесть только по налогам одного вида (п. 1 ст. 78 НК). Федеральные можно направить в счет федеральных налогов, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных.

Организация вправе подать в инспекцию заявление о зачете с указанием, в счет какого налога (сбора, пеней, штрафа) зачесть переплату. Инспекция может предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом. Образец заявления смотрите в Системе Главбух.

Если у организации есть недоимка по другим налогам (сборам, пеням, штрафам), то в первую очередь сумма переплаты направляется на ее погашение. Инспекция может самостоятельно решить, в счет какой недоимки засчитать переплату, и сообщить об этом организации.

Зачесть переплату коммерческой организации инспекция вправе без суда. Но самостоятельно инспекторы могут зачесть в счет недоимки только ту переплату, которой не больше трех лет. Организация может попытаться вернуть «старую» переплату через суд или не требовать возврата, а списать переплату как безнадежный долг. Во втором случае свою позицию тоже придется отстаивать в суде.

Если недоимки по другим налогам, сборам, пеням и штрафам у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение налоговая инспекция принимает по заявлению организации. Предварительно могут назначить сверку расчетов с бюджетом.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Как посчитать НДС, если одна из сторон не подписала акт сдачи-приемки работ, разъяснил Минфин в письме от 03-07-11/74445 от 27.09.2019.

Все изменения по НДС в 2020 году >>>

Налоговую базу по НДС определяют на дату наиболее раннего события:

• либо день сдачи-приемки выполненных работ, поставки товаров;
• либо день оплаты в счет предстоящих работ, поставок товаров.

Сдача-приемка выполненных работ происходит на основании акта, который подписывают и заказчик, и подрядчик. При этом, если заказчик обнаружил, что работы выполнялись с отступлениями от договора, он сообщает об этом подрядчику (п.1 ст.720 ГК РФ).

Акт сдачи-приемки работ – это документ, который подтверждает факт выполнения работ. Таким образом, дата подписания акта – это дата определения налоговой базы по НДС.

Если заказчик не подписывает акт сдачи-приемки работ, а суд решает, что подрядчик выполнял работы в соответствии с договором, то для целей НДС день выполнения работ – это дата вступления в силу решения суда.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Выполнять все поручения руководства стало просто опасно — Глава 3.2 Федерального закона № 127-ФЗ развязала руки налоговикам.

Огромный долг компании, который повесили на главного бухгалтера Галину Ахмадееву за ошибку в отчетности — только верхушка айсберга. И сейчас необходимо понять, как работать дальше. 

На основе реальных судебных дел опытные адвокаты советуют, как не потерять работу, делать то, что хочет директор, и не остаться крайним.

Как себя обезопасить

Это касается каждого

1. Что делать, если директор требует занизить налоги
2. Что исключить из документов, чтобы не нести ответственность за долги компании
3. Как правильно сдавать отчетность, если не ведется деятельность
4. Как не пострадать из-за сомнительных сделок

Круглый стол с участием ФНС по делу Галины Ахмадеевой

В деле Ахмадеевой наконец есть подвижки — Верховный суд примет во внимание наше обращение в защиту бухгалтерской профессии. В большом обсуждении по этому делу подняли тему бесправности главбухов в российском бизнесе, а ФНС ответила, заинтересованы ли они вешать долги компаний на бухгалтеров.

Успейте прочитать популярные статьи номера:

1. Новый бухучет аренды: применяйте уже сейчас
2. Как работать с едиными корректировочными счетами-фактурами
3. Четыре статьи, с которыми проще сдать отчетность в октябре
4. Из-за чего приставы приходят в бухгалтерию и что проверяют
5. После того, как я изучила МСФО, мне подняли зарплату и отправили в Токио

Как постоять за себя и компанию во время проверки

Аудитор и эксперт Высшей школы в спецкурсе «Что сделать, чтобы не отвечать по долгам компании» рассказал, в каких случаях за нарушения отвечает главбух, а в каких — генеральный директор.

Подключить спецкурс с защитой

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС и ПФР еще присылают требования по отчетности за полгода и скоро начнут запрашивать пояснения за 9 месяцев.

Скачайте готовые шаблоны. Мы согласовали 11 универсальных образцов с ФНС и ПФР. В генераторе пояснений их еще больше. Выберите вашу отчетность, одну из 35 ситуаций, внесите данные компании и отправьте пояснение в ФНС.

Скачать готовое пояснение

Источник: Сайт журнала «Главбух»

К безналичным расчетам закон относит расчеты банковскими картами, платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств.

С 1 июля 2019 года организации и ИП должны применять ККТ при безналичных платежах, когда получают оплату от физических лиц. Расчеты по безналу между организациями и ИП не требуют кассы. Это общее правило. Но из него есть исключения. Подробности – в рекомендации Системы Главбух  как применять ККТ при безналичных расчетах.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Все случаи, когда организации или ИП полностью освобождены от ККТ
2. В каких случаях надо применять ККТ
3. Штрафы за нарушения в работе с ККТ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Заполнение формы 6-НДФЛ до сих пор вызывает у бухгалтеров трудности. 

Как отразить в отчете за 9 месяцев детские вычеты, выплаты в последние дни месяца и переходящие выплаты, расскажет Владислав Волков, замначальника управления налогообложения доходов физических лиц ФНС в курсе «Как защитить учет от штрафов по НДФЛ» Высшей Школы Главбух.

Получить доступ к курсу и изучить урок про 6-НДФЛ

Также в курсе вы изучите последние поправки, связанные с НДФЛ:

• изменились сроки сдачи формы 6-НДФЛ. Теперь отчетность нужно сдавать раньше;
• обновились правила сдачи формы 6-НДФЛ. Отчитываться в электронном формате будут компании, у которых численность больше 10 человек;
• упростился порядок сдачи отчетности по НДФЛ. Компании с обособленными подразделениями, смогут выбрать одно подразделение  чтобы через него платить НДФЛ и сдавать отчет.

Если вы предоставляете сотрудникам с детьми стандартные вычеты, вы сможете ответить на вопрос. Проверьте себя и коллег.

Проверить правильный ответ в Аттестации

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Президент расширил перечень  объектов недвижимости, с которых платят налог на имущество по кадастровой стоимости, а значит, компаниям придется платить больше. Но из поправок непонятно, что конкретно изменилось, поскольку в законе применили завуалированную формулировку.

В журнале «Главбух» узнайте: что еще изменится по налогу на имущество в 2020 году

Перечень недвижимого имущества, по которым налоговую базу определяют по кадастровой стоимости, чиновники закрепили в пункте 1 статьи 378.2 НК. В нее-то и внес правки Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ. Мы составили таблицу, по которой можно сравнить две редакции этого пункта НК.

Что включают в имущество для кадастровой стоимости

Что еще изменится в работе бухгалтера в 2020 году рассказали эксперты Системы Главбух.

Как видно, изменился подпункт 4, который теперь звучит загадочно – «иные объекты недвижимости». Что же относят к таким активам? Мы отправили запрос в ФНС с просьбой прокомментировать норму подпункта 4 и разъяснить её суть, и вот что нам ответили.

Иные объекты недвижимости – это жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, которые поименованы в гл.32 НК РФ, а также вся недвижимость, которая не входит в пункты 1- 3 данной статьи.

Также налоговики пояснили, что компании в 2020 году будут платить по таким объектам налог по кадастровой стоимости, если регионы предусмотрели эти виды в своих законах. Если же такого условия в региональном законодательстве не будет, то налоговую базу по налогу на имущество организации будут считать по среднегодовой стоимости. 

Ольга Хритинина, начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС, разъяснила следующее:

Цитата:

«Компании вправе по-прежнему считать налог по среднегодовой стоимости по объектам, которые указаны в пункте 1 статьи 374 НК РФ  (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ) и объекты, указанные в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ, кадастровая стоимость которых не определена»

А что же станет с перечнем из прежней редакции статьи 378.2 НК? Жилые дома и жилые помещения будут облагать по кадастровой стоимости, если есть региональный закон и у этих объектов есть кадастровая стоимость. Причем это правило будет работать вне зависимости от порядка учета такого актива на балансе организации. Эти же объекты будут облагать налогом по среднегодовой стоимости, если региональные законы не определят их кадастровую стоимость. Как узнать, входит ли ваша недвижимость в перечень объектов, для которых налоговая база — кадастровая стоимость, читайте в статье Системы Главбух.

Получается, что новый перечень открытый. Это означает, что в него могут попасть абсолютно все объекты, у которых есть кадастровая стоимость. Но так как поправки заработают только с 1 января 2020 года, положения нормы еще могут пересмотреть или уточнить.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд объяснил, как работник может разделить на части отпуск, который копил несколько лет (письмо от 24.09.2019 № 14-2/ООГ-6958).

Какой способ продлить себе отпуск самый выгодный >>>

Ответы на самые частые вопросы про расчет и оформление отпускных >>>

Ведомство уточнило, что сотрудник вправе присоединить неиспользованные дни отпуска прошлого периода к отдыху за текущий рабочий год.

Стандартный оплачиваемый отпуск по нормам Трудового кодекса составляет 28 календарных дней. Этот период можно поделить на части. Главное, согласовать такое деление между работником и работодателем. Второе условие – одна из частей отдыха будет не менее 14 календарных дней.

Минтруд тут делает одну важную оговорку – отпуск предоставляют на текущий рабочий год. А значит, 14 дней тоже предоставляют за текущий год. А вот те дни, что остались у вас с прошлых лет, можно присоединить к текущему году.

В ТК нет условий, на сколько частей можно или нельзя делить отпуск. То есть по договоренности между сотрудником и работодателем отдых можно делить на несколько частей, одна из которых будет минимум 14 календарных дней. Причем эта формула соответствует международно-правовым нормам, в том числе и Конвенции МОТ № 52 «О ежегодных оплачиваемых отпусках».

Сервис «Главбух Аудит» предупредит о вызове на зарплатную комиссию. Загрузите справки 2-НДФЛ в программу и узнайте есть ли у вашей компании такие риски.

Несмотря на то, что делить отпуск законодательство не запрещает, Минтруд все же не рекомендует увлекаться избыточным дроблением отпуска. Дело в том, что в таком случае, по мнению ведомства, работник не сможет воспользоваться отдыхом для восстановления своей трудоспособности.

Источник: Сайт журнала «Главбух»