Выплачивали сотрудникам отпускные или больничный? Тогда перечислите НДФЛ не позднее 2 декабря. Ведь 30 ноября – это выходной, а значит сроки уплаты переносятся на следующий за ним рабочий день.

Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 ноября по 15 декабря 2019 года. Отпускные ему были выплачены 18 ноября. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 18 ноября. В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 30 ноября 2019 года (п.6 ст. 226 НК РФ). Если срок уплаты НДФЛ выпал на выходной или праздничный день, перечислите налог в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Для удобства смотрите сроки уплаты налога по разным видам доходов в таблице Системы Главбух.

Когда делать проводку на уплату НДФЛ

Проводку Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 делайте в день, когда фактически перечислите НДФЛ в бюджет. Основания для этой записи — выписка с расчетного счета и платежное поручение.

Если день удержания налога выпал на конец одного месяца, а уплата на начало другого, по Кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» возникнет остаток.

Сколько проводок по НДФЛ делать за месяц

Налоговый кодекс требует удерживать НДФЛ при фактической выплате дохода в денежной форме. Если в течение месяца сотрудники получают от вашей компании пособия, отпускные, материальную помощь, вознаграждения по договорам подряда, каждый раз вы удерживаете НДФЛ. И каждый раз при удержании делайте проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».

Все проводки по НДФЛ СМОТРИТЕ в журнале «Главбух»

Источник: Сайт журнала «Главбух»