Главный бухгалтер Ирина готовила отчет о движении денежных средств и остановилась на операции по покупке акций у физического лица. Организация удержала НДФЛ при перечислении денег продавцу, и теперь нужно было понять, где показать удержанный налог в отчете.
Финансовый директор предположил, что НДФЛ можно отразить в составе налоговых платежей отдельно. Но Ирина сомневалась. Сама операция по приобретению акций относится к инвестиционной деятельности, а удержанный налог связан именно с выплатой продавцу по договору купли-продажи ценных бумаг.
Ошибка в отчете могла исказить структуру денежных потоков. Деньги фактически ушли в связи с приобретением финансового вложения, но часть суммы была перечислена не продавцу, а в бюджет как удержанный налог. Ирина понимала, что важно показать экономическую суть операции, а не только получателя платежа.
Она обратилась в экспертную поддержку Системы Главбух. Эксперт объяснил, что платежи за приобретенные акции отражаются в разделе денежных потоков от инвестиционных операций. Удержанный НДФЛ, который организация перечисляет как налоговый агент при выплате дохода физическому лицу, следует показывать в той же статье, что и основную выплату, с которой он удержан. Поэтому сумму НДФЛ можно включить в строку, связанную с приобретением акций других организаций.
После консультации Ирина подготовила проводки и пояснение для отчетности. Она показала, что НДФЛ не является самостоятельным операционным налоговым расходом организации в этой ситуации, а связан с расчетами по приобретению акций у физического лица.
Когда отчет проверял финансовый директор, вопрос по строке действительно возник. Ирина спокойно объяснила логику: если бы организация выплатила всю сумму продавцу, денежный поток полностью относился бы к инвестиционной операции; удержание налога лишь меняет направление части платежа, но не его экономическую природу.
Система Главбух помогает бухгалтерам правильно классифицировать денежные потоки, отражать удержанные налоги и готовить отчетность без спорных строк. Если вы хотите уверенно заполнять отчет о движении денежных средств, оформите заявку на доступ к Системе Главбух и получите консультацию в экспертной поддержке Системы Главбух.
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»