В первом квартале бухгалтеры готовят три главных отчета, за несдачу которых налоговики оштрафуют или заблокируют счет. Первый отчет надо сдать уже 30 января.
Скачать бесплатно
-
Таблица изменений в учете и налогах в 2020 году
Скачать бесплатно
30 января
Расчет по страховым взносам. Расчет сдайте по всем физлицам, которым выплачивали вознаграждения. Если сдадите расчет вовремя, но с ошибками, его посчитают непредставленным. Это относится к расчетам, где есть расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику либо недостоверные персональные данные физлиц. Составить расчет по страховым взносам можно в программе «Бухсофт».
Расчет посчитают непредставленным, если по каждому физлицу есть ошибка в сведениях:
- о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц;
- предельной базе для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из предельной базы;
- базе для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по доптарифу;
- сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по доптарифу.
Такие правила действуют как при сдаче первичного расчета по взносам, так и по уточненкам.
Подсказка от журнала «Главбух»
Чтобы не отвечать на требования инспекторов и не пересдавать расчет по взносам, проверьте его так, как это делают налоговики. В статье пять контрольных соотношений, которые чаще всего нарушают бухгалтеры.
ИФНС уведомит вас об ошибках. Важно, сдавали расчет электронно или нет.
Если РСВ сдавали в электронной форме, то уведомление придет через спецоператора на следующий день после отправки отчета. Далее у вас есть пять рабочих дней, чтобы исправить расчет. Срок считают с даты, когда направили уведомление из инспекции.
Если сдавали бумажный РСВ, то инспекторы отправят уведомление в течение 10 рабочих дней после того дня, как они получили расчет на бумаге. На исправление ошибок дают 10 рабочих дней с даты, когда вам направили уведомление.
Дата сдачи расчета – это день, когда вы его сдали первоначально, если успели исправить РСВ в указанные 5 или 10 дней (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК, письмо ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417).
17 февраля
СЗВ-ТД. Это новый отчет в ПФР, который нужно будет сдать в фонд до 17 февраля. Образец и порядок заполнения смотрите в журнале «Главбух». В отчет включайте не всех сотрудников, а только тех, по которым были кадровые изменения: прием, увольнение, перевод. Нулевой отчет СЗВ-ТД сдавать не нужно. Ответы на частые вопросы по составлению отчета СЗВ-ТД смотрите тут >>>
2 марта
Годовой расчет 6-НДФЛ. ФНС изменила правила по составлению годового расчета по НДФЛ, но не для всех и не сильно (письмо ФНС от 12.12.2019 № БС-4-11/25600). Новые разъяснения налоговики дали для компаний с обособленными подразделениями.
Если обособленное подразделение закрылось, то справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за его работников должна представить головная организация. Отчеты она сдаст в инспекцию по месту своего учета. В полях «ИНН» и «КПП» нужно указать данные компании, а в графе «ОКТМО» — код образования, где расположено закрытое подразделение.
Система Главбух рекомендует
Показатели 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год инспекторы сравнят между собой и данными из других отчетов. В первую очередь ИФНС будут сопоставлять заработок сотрудников с МРОТ и среднеотраслевыми зарплатами. Цель – обелить доходы работников, увеличить налоговую базу по НДФЛ и взносам. Проверьте свою отчетность по методике инспекторов, чтобы вовремя исправить ошибки или подготовить пояснения по расхождениям.
Раньше ФНС уже рекомендовала такой порядок (письмо от 22.05.2019 № БС-4-11/9619). Но теперь требует заполнить еще поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В нем надо указать код 9 — «Закрытие обособленного подразделения». Кроме того, в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» следует вписать ИНН и КПП ликвидированной обособки. Уточненки заполняются так же.
В письме налоговики уточнили, что указания следует применять до тех пор, пока не выйдут изменения в приказы ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566 и от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.
Штрафы за несдачу отчетов
Если не сдать отчетность вовремя, инспекторы выпишут штраф, а в некоторых случаях могут заблокировать расчетный счет. Что будет за несдачу РСВ, 6-НДФЛ и СЗВ-ТД смотрите в таблице ниже, а полный список штрафов – в Системе Главбух.
Вид наказания |
Что грозит |
Основание |
Расчет по страховым взносам |
||
|
Штрафы для организации |
5 процентов от суммы налога, которую не заплатили в бюджет в срок. Максимум – 30 процентов от этой суммы, но не меньше 1000 руб. |
ст. 119 НК |
|
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи расчета |
подп. 1 п. 3 ст. 76 НК; п. 6 ст. 6.1 НК |
6-НДФЛ |
||
|
Штрафы для организации |
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета |
п. 1.2 ст. 126 НК |
|
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи 6-НДФЛ |
п. 3.2 ст. 76 НК |
СЗВ-ТД |
||
|
Штрафы для организации |
1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчета |
п. 1.2 ст. 126 НК |
|
Еще последствия |
Блокировка счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи 6-НДФЛ |
п. 3.2 ст. 76 НК |
На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону
Темы:
Источник: Сайт журнала «Главбух»