В России изменили правила расчета взносов для ИП за себя

В России изменили правила расчета взносов для ИП за себя

В 2020 году взносы за себя ИП считают с учетом выводов из определения Конституционного суда от 30.01.2020 № 10-О. Более того, Борис Титов предложил главе ФНС изменить порядок уплаты страховых взносов.

Все изменения в расчете зарплаты, взносов и налогов в 2020 году в одной таблице от Системы Главбух

Изменения от Конституционного суда

Индивидуальный предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы» могжет учитывать затраты при расчете базы по страховым взносам (определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О).

Дело было так. ИП обратился в Конституционный суд, чтобы оспорить нормы НК про расчет взносов. До этого инспекция отказалась возвращать предпринимателю переплату, ведь по мнению налоговиков базу по взносам считают только с доходов и без учета расходов. Судьи на местах встали на сторону ИФНС.

Подсказка от журнала «Главбух»

Налоговики насобирали целый список выплат, с которых однозначно будут требовать взносы в 2020 году. Причем есть выплаты, которые попали в список неожиданно. Мы разобрались в ситуации: проанализировали свежие письма чиновников и судебную практику. Используйте наши рекомендации, чтобы налоговики не оштрафовали за занижение взносов. Для тех, кто готов спорить с проверяющими, мы составили перечень выплат, судебная практика по которым складывается в пользу компаний.

Сразу скажем, что КС не стал рассматривать жалобу предпринимателя по существу. Правда судьи все же напомнили, что ИП на общем режиме может сначала уменьшить доходы на расходы, а потом уже рассчитать взносы. Суд отметил, что такой же подход можно применять и при определении отчислений в фонд на УСН «доходы минус расходы».

Выдержка из определения КС №10-О

Таким образом, действующее законодательное регулирование уплаты страховых взносов, подлежащее применению в том числе с учетом правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации, выраженных в Постановлении от 30 ноября 2016 года N 27-П, не содержит неопределенности и предполагает определение объекта обложения страховыми взносами исходя из доходов, полученных плательщиком страховых взносов, с применением правил определения налогооблагаемого дохода, предусмотренных для соответствующей системы налогообложения (пункт 3 статьи 420 и пункт 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации). Данная позиция находит свое отражение в сложившейся судебной практике, в соответствии с которой при определении размера дохода для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода (пункт 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12 июля 2017 года).

Размер взносов ИП на 2020 год

Несмотря на мнение судей, которые все чаще встают в таких спорах на сторону предпринимателей, налоговики не готовы считать взносы с учетом расходов. В том году ФНС снова высказала мнение, что индивидуальный предприниматель на ЦСН «доходы минус расходы»  должен платить взносы за себя исходя только из поступлений. Учитывать затраты нельзя. Правда ведомство обратило внимание на то, что как только Верховный суд примет решение по этому вопросу, то налоговики начнут им руководствоваться. ВС же тоже встал на сторону ИП – рассчитывая взносы, предприниматель может уменьшить свои доходы на подтвержденные расходы (письмо ФНС от 23.09.2019 № БС-4-11/19262, определение ВС РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969).

Подсказка от Системы Главбух

Взносы на собственное страхование предприниматель вправе заплатить единовременно, один раз в квартал или каждый месяц. Главное – отправить последнюю сумму не позже крайнего срока. Как не просрочить платежи и чем грозит задержка, узнайте в рекомендации.

Что попросил Борис Титов

Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей предложил внести правки в формулировки НК насчет порядка расчета страховых взносов. Письмо с предложениями он направил Михаилу Мишустину.

Борис Титов предложил разрешить предпринимателям на патентной системе налогообложения уменьшать налог на перечисленные страховые взносы. А плательщикам упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы минус расходы» учитывать затраты при определении базы для страховых взносов.

Цитата из письма Бориса Титова к Мишустину (приводит ТАСС)

Речь идет о предоставлении права налогоплательщикам патентной системы налогообложения уменьшать сумму исчисленного налога на уплаченные страховые взносы, как это предусмотрено по другим специальным налоговым режимам. [Также речь идет] о возможности исчисления страховых взносов на упрощенной системе налогообложения с налоговой базой «доходы минус расходы», с учетом понесенных предпринимателями расходов

Уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей напомнил, что первое предложение уже ранее включали в «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов». Правда было это при старом составе правительства и ее до сих пор не реализовали.

Дорогой коллега, а вы знаете, что ВТБ Банк позволяет юрлицам проводить операции прямо из бухгалтерской программы и оплачивать платежки до 23:00?

Откройте счет на специальных условиях — закажите звонок прямо сейчас!

Узнать подробности у специалиста

Дорогой коллега, подпишитесь и получите дополнительный месяц доступа к журналу в подарок!
Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Темы: 

Комментарии (0)

Оценить:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Добавить комментарий