Без рубрики

При аренде помещения арендаторы используют четыре распространенных способа возмещения расходов на коммунальные услуги. Эксперты журнала «Главбух» проанализировали плюсы и минусы способов возмещения за коммуналку и рассказали о налоговых рисках для каждого из них.

Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Способ №1. Компенсация коммуналки сверх арендной платы – почему это опасная идея.

Арендодатель начисляет НДС на арендную плату, а на сумму коммуналки, которую компенсирует арендатор, — нет. Ведь арендодатель — не поставщик коммунальных услуг и не должен выставлять на них счет-фактуру (п. 2 письма ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86). Так как арендодатель не выставляет счет-фактуру на компенсацию коммуналки, арендатор не может принять к вычету НДС (ст. 172 НК, письмо УФНС по г. Москве от 08.06.2009 № 16-15/58069). Если арендодатель выставит счет-фактуру, а арендатор примет НДС к вычету, это приведет к спору с налоговиками.

Риски. При таких договорных отношениях обе стороны договора теряют вычеты НДС. Помимо этого у арендодателя возникают риски по налогу на прибыль, если не включит в доходы компенсацию.

Подробнее об этом и других способах читайте в журнале «Главбух».

Проверьте, чем вы рискуете, когда возмещаете коммуналку

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики раскрыли данные о налоговой задолженности компаний и ИП. Тем, кто не погасил долги до 1 октября 2019 года, блокируют счета. Сразу предупредим, в данных могут быть неточности, поэтому лучше проверить, не попали ли вы в список должников по ошибке.

Данные на сайте ФНС выложили в нечитаемом виде. Для вашего удобства мы их загрузили в сервис «Главбух Контрагенты». Активируйте гостевой доступ и проверьте информацию о вашей компании. Если вам ошибочно приписали долги, обратитесь в налоговую инспекцию, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

Проверить долги

P.S. Не забудьте проверить и своих контрагентов. За долги налоговики могут заблокировать их счета, и они не смогут с вами рассчитаться.

Как посмотреть долги по налогам

Активируйте доступ, в поисковой строке введите ИНН компании и пролистайте страницу вниз, до раздела «Недоимки и задолженности по пеням и штрафам».

А вот в таком виде вы найдете информацию на официальном сайте налоговой

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Налоговики начали активно использовать один из инструментов на проверках. Теперь они сверяют поступления по банковской выписке с выручкой из декларации по налогу на прибыль.

Будьте внимательны – если сумма поступлений по выписке превышает выручку по налогу на прибыль, то налоговики могут взять компанию «на контроль». Их заинтересует, почему же организация отразила такую низкую выручку и заплатила так мало налога. Чтобы это выяснить, инспектор может направить вам требование на пояснения.

Особая ситуация, если в банковской выписке найдут контрагентов-однодневок. Вот тогда налоговики уже будут тщательнее проверять вашу отчетность. Могут даже вызвать директора в инспекцию для дачи пояснений или прийти с визитом. Причем проблемы возможны не только по налогу на прибыль, но и с вычетами по НДС, если однодневка – ваш поставщик.

Сервис «Главбух Аудит» поможет вам заранее предупредить налоговые риски и оценить вероятность таких проверок. Сервис сообщит о сомнительных операциях и контрагентах. «Главбух Аудит» поможет подготовить рекомендации для защиты от претензий налоговиков.

Для проверки:

1. Загрузите банковскую выписку
2. Загрузите отчетность по НДС
3. Загрузите отчетность по налогу на прибыль

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Отчетность за 2019 год нужно сдавать по новым формам. ФНС утвердила их в письме от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013. Состав и форма отчетности зависит от того, вправе ли организация вести бухучет по упрощенной форме.

Как изменилось налоговое законодательство в 2020 году – все поправки в одной таблице

Ведомство утвердило новые машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности:

• форма по КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается по общим формам;
• форма по КНД 0710096 – для тех, кто вправе отчитываться по упрощенной форме;
• форма по КНД 0710095 – для тех, кто отчитывается по общей форме при реорганизации или ликвидации (ликвидационная, последняя отчетность);
• форма по КНД 0710094 – для тех, кто вправе отчитываться по упрощенной форме при реорганизации или ликвидации (ликвидационная, последняя отчетность).

Машиночитаемые формы по КНД 0710096 и по КНД 0710099, которые ранее ФНС закрепила в своем письме от 31.07.2019 № БА-4-1/15052, признали неактуальными.

Машиночитаемые формы содержат тот же набор показателей, что и формы бухотчетности из приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н. Данные формы рекомендует сдавать ФНС в целях автоматизации обработки данных.

Кто и какую форму сдает

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники два года твердили, что онлайн-чеки гарантируют продавцу спокойную работу, а покупателю — нормальные вычеты расходов. На деле всё получается не так.

И за чеки штрафуют, и расходы обнуляют. Причем, вы до последнего будете уверены, что у вас все нормально.

Мы разобрались в ошибках и придумали, как проверять чеки. Все описали в рекомендациях и сверили их с Минфином и ФНС. Они подтвердили, что так проблем у вас не будет.

В некоторых случаях у продавца лучше попросить чекозаменитель. Мы составили и опубликовали его образец по советам из письма Минфина.

Скачать образец

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Роструд рассказал, как удерживать у работника часть зарплаты для разных целей. Запомнить правила проще, если поделить удержания на три группы: по инициативе работодателя, по воле работника и внешние долги (письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25779-6-1, от 10.10.2019 № ПГ/25775-6-1, № ПГ/25776-6-1, № ПГ/25779-6-1). Обо всем по порядку.

Схема действий: как производить удержания из зарплаты по инициативе сотрудника

Схема действий: как производить удержания из зарплаты сотрудника по исполнительным документам

Случаи, когда можно удержать из зарплаты работника долг работодателю, чиновники закрепили в части второй статьи 137 Трудового кодекса. Перечень этот закрытый. Например, компания вправе удержать неотработанный аванс, который выдали в счет зарплаты. Или другой случай – работнику переплатили из-за арифметической ошибки в расчетах. В таком случае излишки также можно вернуть.

Законодательство разрешает работодателю взыскать с работника даже излишне выплаченное пособие. Первый случай, когда так можно сделать, – переплата возникла из-за счетной ошибки. Например, вы неправильно посчитали заработок за расчетный период. Другой вариант — ушлый сотрудник принес на оформление документы с неверными данными (письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25779-6-1, ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Когда возвращаете излишки, помните основное правило – с каждой выплаты работнику удерживайте не больше 20 процентов. Прекратили начислять заработок — взыскивайте переплату через суд (ч. 1 ст. 138 ТК, ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Чтобы удержать деньги из зарплаты работника, работодатель издает приказ или распоряжение в произвольной форме. Кроме того, понадобится письменное согласие работника, что он не оспаривает оснований и размеров удержаний (письмо Роструда от 07.10.2019 № ПГ/25778-6-1).

Обязательные взыскания, для которых даже не надо получать согласие работника, регулируют другими федеральными законами. Пример таких удержаний — НДФЛ и выплаты по исполнительным документам. Для последних даже есть свой лимит. Например, на алименты в пользу пожилых родителей удерживайте с должника до 50 процентов заработка. При возмещении вреда здоровью — до 70 процентов (ч. 2, 3 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ). Чтобы удерживать «внешний» долг работника, издавать внутренний приказ не нужно.

Работодатель не вправе удерживать деньги с сотрудника по причинам, которые закон прямо не предусматривает. Нельзя, например, вычесть банковскую комиссию за перевод зарплаты на карту (письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25775-6-1, ст. 137 ТК). Но шанс все же есть – по инициативе работника из его зарплаты можно удерживать суммы на любые цели и в любом размере. Это могут быть взносы на погашение кредита, оплата питания и т. д. (письмо Роструда от 10.10.2019 № ПГ/25776-6-1). Такие выплаты удерживайте только по письменному заявлению работника.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Комиссия нужна, если компания применяет типовые бланки приемки-передачи основных средств, утвержденные постановлением Госкомстата от 21.01.2003 № 7. В них есть отдельные поля для информации о приемной комиссии.

Компания вправе утвердить самостоятельно разработанные формы или доработать форму типовых бланков, исключив из них графы о комиссии. Тогда принимать основные средства можно силами одного ответственного сотрудника.

В любом случае формы документов для приемки основных средств закрепите в учетной политике для целей бухучета. Читайте подробнее, когда нужна комиссия для приема ОС >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. Приказ о создании комиссии для приемки основных средств
2. Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату

Источник: Сайт журнала «Главбух»

БухСофт стал центром всеобщего внимания на крупнейшей бухгалтерской конференции Санкт-Петербурга. Праздник собрал больше тысячи бухгалтеров.

На прошлой неделе наш стенд хорошо запомнился всем в Кремле. Теперь БухСофт с Николаем Валуевым нокаутировали своим вниманием и заботой бухгалтеров Петербурга.

Прославленный спортсмен выступил перед большим залом. Он тепло поприветствовал участников, пожелал всем хорошего отдыха и пригласил пообщаться. Валуев добавил, что все бухгалтеры сегодня выбирают такие продукты, которые делают их работу комфортнее и удобнее.

Стенд БухСофт заинтересовал всех участников и спикеров. Гости смогли задать вопросы лично разработчикам программы. Участников приятно удивило то, как много в БухСофт функций, за которые не надо платить дополнительно. Проверка контрагентов, распознавание первичных документов, встроенная справочная система, отправка отчетности, поддержка экспертов “Системы Главбух” у нас уже включены в тариф. 

Желающие смогли оформить подписку со скидкой и получили от нас заряд хорошего настроения, памятные призы и подарки. Кстати, скидку при покупке программы можно получить и сейчас, для этого оставьте заявку.

Добавим, что на крупнейшей бухгалтерской конференции газеты “Учет. Налоги. Право”, посвященной изменениям бухгалтерии в 2020 году, выступили представители ФНС, Роструда, бизнеса. Они рассказали, что ждет бухгалтеров с января 2020 года, поведали о ключевых изменениях в налоговом законодательстве и ответили бухгалтерам на все важные вопросы.

Полный фотоотчет с конференции скоро появится на нашем сайте. Там вы сможете найти свои фотографии.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 сентября 2020 года налоговая сможет исключать ИП из ЕГРИП. В федеральный закон №129-ФЗ о регистрации юридических лиц и ИП внесли изменения (закон от 12.11.2019 № 377-ФЗ).

Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Предпринимателя лишат статуса ИП, если к моменту принятия инспектором такого решения будут соблюдены два условия:

1. прошло 15 месяцев с даты окончания действия патента или ИП в течение этого срока не отчитывался в налоговую о своей деятельности;
2. у ИП есть недоимки и задолженности по налогам.

Если два условия совпадут, то налоговики примут решение о предстоящем исключении предпринимателя из ЕГРИП, а самого ИП признают недействующим. Решение опубликуют в печатных изданиях, в которых публикуют данные о регистрации юрлиц. Срок – в течение трех календарных дней с момента принятия решения.

Одновременно с этим публикуют информацию о том, как кредиторам и заинтересованным лицам, чьи права нарушены в связи с исключением ИП из ЕГРИП, направить свои заявления.

На отправку заявлений дают один месяц с даты публикации решения об исключении ИП из реестра предпринимателей. В случае отсутствия заявлений недействующего предпринимателя из реестра исключают.

Кредиторы и заинтересованные контрагенты могут обжаловать решение об исключении ИП в течение одного года со дня, когда они узнали о нарушении своих прав.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Депутаты предлагают продлить действие ЕНВД на Дальнем Востоке и в Арктике до 2024 года. Отменять вмененку будут поэтапно, в зависимости от численности населения. В других регионах процесс отмены спецрежима запустят с 2020 года.

Что изменится в спецрежимах c 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Где могут сохранить ЕНВД

Комитет Госдумы по региональной политике по итогам слушаний об экономическом развитии Дальнего Востока предложил кабмину продлить действие ЕНВД на Дальнем Востоке и в Арктике.

В этих регионах депутаты предлагают отменять ЕНВД поэтапно в зависимости от численности населения с разбивкой по годам:

• до 300 тыс. человек – до 1 января 2022 года;
• до 150 тыс. человек – до 1 января 2023 года;
• до 10 тыс. человек – до 1 января 2024 года.

Вот что говорит председатель комитета Николай Харитонов:

«Нужно понимать, что специфика территорий Арктики и Дальнего Востока, условий ведения здесь бизнеса и требование обеспечения опережающего развития определяют необходимость применения особого подхода. В этих условиях решение об отмене ЕНВД для территорий Дальнего Востока и Арктики выглядит как минимум преждевременным»

Но Минфин сопротивляется. Чиновники считают, что данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененку часто применяют для уклонения от уплаты налогов (письмо от 08.10.2019 № 03-11-11/77205). Окончательное решение по продлению ЕНВД в этих регионах кабмин должен подготовить до конца декабря 2019 года.

Где ЕНВД перестанет действовать с 1 января

ЕНВД начнут отменять по всей России с 1 января 2020 года. С этой даты розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой не вправе применять вмененку. Для остального бизнеса спецрежим будет доступен до 1 января 2021 года.

Отмена ЕНВД происходит повсеместно и не зависит от местоположения региона.  Уже сейчас чиновники рекомендуют рассматривать альтернативные варианты – упрощенку и патентную систему налогообложения. Проверьте в Системе Главбух, соответствует ли критериям упрощенки ваш бизнес и есть ли у вас право на ПСН.

Источник: Сайт журнала «Главбух»