Без рубрики

Кого включать в СЗВ-М? Как заполнить СЗВ-М на генерального директора, учредителя, исполнителя по гражданско-правовому договору, предпринимателя, декретницу?

Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Эксперты журнала «Главбух» обратились к представителю ПФР за комментариями по каждой затруднительной ситуации, которая возникает у бухгалтера при заполнении СЗВ-М за отчетный месяц.

Ситуация №1. Компания арендует квартиру у гражданина, не являющегося работником. Включать ли арендодателя в СЗВ-М?

Комментарий ПФР. Нет, не нужно. Компания не заключала с ним ни трудовой, ни гражданско-правовой договор на работы и услуги (п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

Подробнее об остальных 7 ситуациях, которые возникают при заполнении СЗВ-М, читайте в журнале «Главбух».

7 комментариев от ПФР по заполнению СЗВ-М

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Предприниматель обратился в Минфин с вопросом, может ли он применять патентную систему налогообложения при монтаже искусственных елок из металлоконструкций. И вот что ему ответили в ведомстве (письмо Минфина России от 30.10.2019 № 03-11-11/83721).

Патентную систему налогообложения устанавливает НК, но действовать режим в том или ином регионе начинает только после того, как региональные власти разрешат применять ПСН своими законами.

По правилам НК индивидуальный предприниматель может перейти на патент, если оказывает услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (подп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК).

Минфин после анализа законодательства приходит к выводу, что монтаж искусственных елок, которые состоят из металлоконструкций, подходит под деятельность, которую можно перевести на ПСН.

Напомним, что для ПСН есть ряд ограничений. К примеру, численность персонала. Предприниматель может использовать патент, если ведет деятельность сам, нанимает сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору, и при этом средняя численность персонала не превышает 15 человек (письма Минфина от 16.07.2019 № 03-11-11/52551 и от 23.03.2018 № 03-11-12/18632). Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент.

Еще одно ограничение – доходы с начала года. ИП может применять ПСН, если доходы с начала календарного года не превысили 60 млн руб. В расчет надо брать доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, по всем видам бизнеса, в отношении которых предприниматель переходит на ПСН.

Более того, следите за региональным законодательством. Дело в том, что с 29 сентября 2019 года региональные власти вправе ввести дополнительные ограничения для деятельности на ПСН:

• в зависимости от площади сдаваемого в аренду жилья, нежилых помещений и земли, которыми ИП владеет на праве собственности;
• общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта, при помощи которых выполняются грузоперевозки и перевозки пассажиров;
• общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов общепита и их общей площади.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатели должны установить зарплату не меньше регионального МРОТ, только если они присоединились к региональным соглашениям.

Автоматически присоединяются к региональному соглашению те, кто в течение 30 календарных дней после публикации соглашения не направили в орган по труду субъекта РФ письменный мотивированный отказ присоединиться к документу. Если ваша организация такой отказ отправила, то сравнивайте зарплаты с федеральным МРОТ. Отказ не отсылали – зарплату сравните с региональным минимумом.

Когда устанавливаете размер  зарплаты, нужно учитывать еще и отраслевой МРОТ. Сравнить зарплату с федеральным, отраслевым и региональным МРОТ поможет схема >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Что изменить в расчетах с 1 января 2020 года из-за нового МРОТ
2. Как установить размер зарплаты

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Осталось меньше месяца, чтобы перейти на патент с 2020 года. Для этого подайте в налоговую заявление по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/544. Подробную инструкцию смотрите ниже.

Можете ли вы перейти на ПСН, проверьте в Системе Главбух.

Что изменится в спецрежимах с 2020 года >>>

Перечень регионов, где действует ПСН >>

Кому и когда подать заявление на патент

Если вы уже ведете предпринимательскую деятельность, подать заявление нужно не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируете применять ПСН.

Если вы только регистрируетесь в качестве ИП и планируете применять ПСН сразу, то заявление подайте вместе с регистрационными документами. Но так могут поступить только те граждане, которые планируют вести деятельность на этом спецрежиме в регионе, в котором регистрируются как предприниматели. Для остальных действуют общие правила подачи заявления (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Налоговая выдаст вам патент в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Если предприниматель планирует одновременно заниматься несколькими видами деятельности, он должен получить патент на каждый из них (письмо Минфина от 07.05.2019 № 03-11-11/33119).

На сайте ФНС есть сервис расчета стоимости патента. Узнайте, сколько будет стоить патент в вашем регионе.

Как перейти на патент с упрощенки

Предприниматель не вправе поменять упрощенку на ПСН в течение года. Если ИП не нарушил условия применения упрощенки, он может перейти на ПСН только с начала календарного года (письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18795).

Заметим, что раньше Минфин и ФНС считали иначе. Чиновники разрешали предпринимателям переходить с упрощенки на ПСН в любое время (письма Минфина от 04.02.2015 № 03-11-11/4299 и от 16.05.2013 № 03-11-09/17358, письмо ФНС от 24.06.2013 № ЕД-4-3/11411). Основание – пункт 8 статьи 346.13 НК РФ. Но теперь разъяснения из этих писем налоговые инспекторы не применяют.

Как перейти на патент с ЕНВД

Если предприниматель применяет ЕНВД, не нарушая условий этого спецрежима, перейти на ПСН по тому же виду деятельности и на той же муниципальной территории он сможет только с начала календарного года. В середине года это сделать не удастся (ст. 346.28 НК РФ, письма ФНС от 28.07.2017 № СД-4-3/14850, от 06.11.2015 № СД-4-3/19344).

Образец заявления на патент

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Предприниматели уже могут оценить, сколько придется заплатить за ПСН в 2020 оду. Напомним, что срок уплаты налога зависит от срока, на который взяли патент. Есть два варианта – до 6 месяцев и от 6 до 12 месяцев. Но обо всем по порядку.

Как рассчитать ПСН

Проще всего рассчитать налог с помощью сервиса ФНС на сайте ведомства. Сервис интуитивно понятный. Сначала укажите период использования патента, вид деятельности, регион, в котором ее ведете, и данные для расчета потенциально возможного дохода. Это может быть, к примеру, количество сотрудников или транспорта. После того, как вы внесете данные, нажмите «Рассчитать» и сервис покажет сумму налога и размер каждого платежа.

Сумму к уплате можно рассчитать и самостоятельно. При этом нужно учитывать:

Когда платить налог

Порядок уплаты налога зависит от срока действия патента. Если патент получили на срок до шести месяцев, перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента. Расшифруем про 6 месяцев – это период на срок от одного до пяти месяцев включительно

По патентам, которые получили на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

• первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
• второй платеж на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.

С 29 октября 2019 года ИП, который досрочно прекратил деятельность на ПСН, должен доплатить налог в течение 20 дней после того, как снят с учета как плательщик. Ранее в НК не было сроков, когда оплачивать патент, если деятельность на ПСН прекратилась досрочно (абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК).

Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 2.1 статьи 346.51 НК.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС назвала способ, как при потере трудовой книжки можно подтвердить данные по трудовому стажу, периодам трудовой деятельности и месту работы (письма от 28.11.2019 №БС-3-11/10143@, №БС-3-11/10144@, №БС-3-11/10145@).

Таблица изменений в учете и налогах с 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Если работнику нужно подтвердить трудовой стаж для перерасчета пенсии за периоды трудовой деятельности или сведения по компаниям, где трудился сотрудник, то ему можно обратиться с письменным запросом в Федеральное архивное агентство.

Что входит в обязанности ведомства:

• хранить и учитывать документы Архивного фонда РФ;
• исполнять запросы граждан России, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций и общественных объединений на основе документов Архивного фонда и других архивных документов.

В агентство можно обратиться за подтверждением сведений по трудовой деятельности, если потеряли трудовую книжку или ее листы стали нечитаемыми. Для этого надо заполнить специальное заявление. На сайте ведомства есть электронная форма запроса о подтверждении трудового стажа и заработной платы.

Как еще можно подтвердить стаж

Основной документ для подтверждения стажа – трудовая книжка. Но есть случаи, когда используют другие документы, например, справки из отделений ФСС или документы об уплате страховых взносов за работника. Какие документы подтвердят стаж разных категорий сотрудников, смотрите в Системе Главбух.

Заметим, что с 2020 года работодатели переходят на электронные трудовые книжки. Сведения о трудовой деятельности будут переносить из бумажных трудовых в электронный формат. Одно из преимуществ электронных трудовых книжек – быстрое восстановление сведений о трудовой деятельности граждан, которые будут храниться в информационной системе ПФР. Подробнее читайте в нашей статье.

Отказаться от перехода на новый порядок нельзя. Но сотрудник вправе написать заявление с просьбой продолжить вести бумажную трудовую. Как это сделать, узнаете из статьи.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Росстат выпустил новые указания по заполнению статистических форм, среди которых есть и П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Именно в порядке заполнения этого бланка закрепляют правила расчета численности компании (приказ Росстата от 27.11.2019 № 711).

Эксперты Системы Главбух подготовили таблицу со всеми изменениями в законодательстве для бухгалтера в 2020 году. Она поможет ничего не пропустить и подготовиться к новым правилам работы.

По новому порядку, чтобы определить среднесписочную численность за месяц, надо сложить списочную численность за каждый календарный день месяца с учетом праздничных и выходных и разделить на общее количество календарных дней.

Основные правила для средней численности

Численность работников за выходной или праздничный день равна списочной численности работников за предшествующий рабочий день. Работника, у которого последний рабочий день из-за увольнения выпал на пятницу, надо исключать из расчета со следующего дня, то есть с субботы.

В списочную численность включают работников, которые трудятся по трудовым договорам и выполняют постоянную, временную или сезонную работу один день и более. Также в расчет берут и собственников организации, которые получают зарплату.

В списочную численность за календарный день включают как целую единицу тех работников, которые по каким-либо причинам отсутствовали. Например, это командированные сотрудники, не явившиеся на работу по болезни или из-за отпуска, в том числе по беременности и родам или за свой счет. Более того, даже надомников надо учитывать как целую единицу за каждый календарный день.

В порядке заполнения формы П-4 есть и целый ряд сотрудников, которых исключают из расчета списочной численности. В частности, это принятые на работу по совместительству из других организаций, выполняющие работы по ГПД или собственники организации, которые не получают зарплату.

Также отметим, что внешних совместителей считают в особом порядке. Среднюю численность внешних совместителей считают по порядку, который чиновники предусмотрели для определения средней численности лиц, работавших неполное рабочее время.

Основные правила для среднесписочной численности

Обратите внимание, что есть работники, которых включают в списочную численность, но исключают из среднесписочной. Во-первых, это женщины в отпусках по беременности и родам, и работники в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком. Исключение – работающие на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия по государственному социальному страхованию. Во-вторых, работники, которые учатся в образовательных организациях и находятся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы. Сюда же включают поступающих в образовательные организации, которые брали отпуск за свой счет для сдачи вступительных экзаменов.

Сотрудников, которые трудятся на условиях неполного времени по правилам из трудового договора или штатного расписания или кого с письменного согласия перевели на неполное рабочее время, в среднесписочной численности учитывают пропорционально отработанному времени. Чтобы определить количество человеко-дней у таких работников надо общее число отработанных человеко-часов поделить на продолжительность рабочего дня исходя из продолжительности рабочей недели. Например:

• 40 часов — на 8 часов при пятидневной рабочей неделе или на 6,67 часа при шестидневной рабочей неделе;
• 36 часов — на 7,2 часа при пятидневке или на 6 часов при шестидневке;
• 24 часа — на 4,8 часа при пятидневной неделе или на 4 часа при шестидневной;
• 18 часов — на 3,6 часа при пятидневке или на 3 часа при шестидневке.

После этого определите среднюю численность не полностью занятых работников за отчетный месяц в пересчете на полную занятость. Для этого надо поделить отработанные человеко-дни на число рабочих дней по календарю. Число отработанных человеко-часов в дни болезни, отпуска и неявок в рабочие дни приравнивают к часам по предыдущему рабочему дню.

Чтобы определить среднесписочную численность работников за квартал, надо сложить все значения среднесписочной численности за все месяцы в квартале и поделить на три. Для расчета показателя за год логика такая же, только в расчет берут данные за 12 месяцев. На расчет не влияет то, что компания работала не весь квартал или не весь год.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В 2020 году ФНС запретит отправлять бумажные счета-фактуры. Налоговая будет контролировать сделки только через электронные документы и новую отчетность.

Журнал «Главбух» расскажет об изменениях в документообороте в удобных схемах, а простой сервис за минуту покажет, нужно ли вам готовить еще один отчет.

Прочитайте про изменения в документообороте по временному бесплатному доступу.

Новые правила для счетов-фактур

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 января работодатели смогут сэкономить на пособиях – Президент отменил одну из детских выплат.

Аттестационный спецкурс «Что изменить в расчете зарплаты – 2020» уже обновлен, поэтому читайте: кто все-таки продолжит получать пособие и как бухгалтеру перестроить работу.

Подключить спецкурс с изменениями по пособиям

Пройдите полностью спецкурс «Зарплата – 2020»

1. и выясните, каким сотрудникам Президент сократил рабочую неделю в 2020 году;
2. потренируетесь считать новые сроки выплаты отпускных;
3. попрактикуетесь готовить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД.

Спецкурс — часть Всероссийской аттестации бухгалтеров–2020.

Во время обучения наши студенты смотрят видеолекции и сдают тесты, чтобы проверить знания. В этот раз проверьте знания о больничных пособиях. В вопросе ошиблось 47% участников Аттестации.

Работница находится на больничном в связи с болезнью ребенка. С какого дня больничное пособие возмещает ФСС?

1. С 1 дня больничного.
2. С 3 дня больничного.
3. С 4 дня больничного.

Проверить ответ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

«За что человеку такое?!» — повторяла я про себя, пока бухгалтер Владимир Цыбин на кухонке в Люблино рассказывал о своей беде.

Судьба непростая, ребенок-инвалид, а теперь еще и суд требует у него 97 миллионов за фирму, в которой он когда-то работал. Вся история Владимира — как сюжет жестокого кино, считает Светлана Ковалевская, главный редактор журнала «Главбух». Кажется, что в жизни так не бывает…

История Владимира Цыбина

Участвуйте в проекте «Главбух Добрые дела»

Мы запускаем проект «Главбух Добрые дела». Наши юристы уже помогают Владимиру с его делом и поддержат всех, кто попал в беду. Но и без вашего опыта и советов нам не обойтись. Если вам есть, что сказать, давайте бороться вместе — присоединяйтесь к проекту в конце статьи.

Узнать о проекте

Как защитить себя от штрафов

1. Из-за чего бухгалтеров обвиняют в налоговых схемах
2. В 2020 году будете платить больше взносов
3. Минфин запретил признавать расходы по неполноценным чекам
4. Что обязательно указать в чеках, чтобы не оштрафовали
5. Налоговики могут оштрафовать даже когда сами неправы
6. ФСС сосредоточится на крупных и старых долгах организаций
7. Как выбрать безопасных контрагентов на 2020 год, чтобы не придрались налоговики
8. Налоговики пересчитают все зарплаты за бухгалтером
9. В этих случаях вы обязаны дать налоговикам все документы и пояснения
10. Требуйте чекозаменитель, если покупаете товар у физлица
11. Шаблоны и образцы документов, чтобы быстро повысить зарплату до безопасного уровня

Все предостережения Главбуха

Источник: Сайт журнала «Главбух»