Без рубрики

Стало ясно, как исправлять расчет по страховым взносам, который компания сдает по месту учета обособленного подразделения (письмо ФНС от 22.10.2019 № БС-4-11/21648).

Как изменились правила для расчета по взносам в 2020 году >>>

Все изменения в налогах и взносах в 2020 году >>>

ФНС разработала четкий алгоритм на случай, если надо исправить расчет по взносам, который компания сдала по месту учета обособленного подразделения.

Организация вправе наделить обособку полномочиями по начислению зарплаты сотрудникам. Взносы с такой зарплаты перечисляют по местонахождению этой обособки, туда же сдают расчет по взносам. Соответственно, уточненку по нему тоже отправляют в ИНФС по месту учета допофиса. Но есть две ситуации, когда исправлять расчет за обособку надо иначе.

Сдали расчет в ИФНС подразделения, хотя у него нет полномочий по начислению зарплаты

В этом случае подайте в эту же инспекцию уточненку с нулями во всех разделах. На титульном листе в поле «КПП» поставьте код подразделения, в поле «По месту нахождения…» — код 222, ИНН/КПП реорганизованной организации не ставьте, в поле «Форма реорганизации…» укажите код 9 — лишение полномочий обособленного подразделения. Одновременно подайте вторую уточненку — по месту учета головного офиса. В нее включите данные по всем сотрудникам компании, в том числе того подразделения, по месту учета которого подали нулевой уточненный расчет.

Нашли ошибку в расчете, который сдали в ИФНС подразделения, но у него уже нет полномочий по начислению зарплаты

Допустим, в сентябре закрыли подразделение, а в октябре нашли ошибку в расчете. В такой ситуа-ции уточненку надо сдать только в инспекцию головного офиса. В поле КПП поставьте код организации, в поле «По месту нахождения…» — код 214, в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» поставьте код подразделения, в поле «Форма реорганизации (ликвидации)» укажите код 09.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Исправить ошибку в налоговом учете необходимо, если она относится к периоду в пределах трех полных календарных лет, которые доступны для налоговой выездной проверки, или к текущему налоговому периоду. Периоды за пределами трех лет инспекторы проверять не вправе, как не вправе они и вернуть более старую налоговую переплату.

Уточненная декларация также не нужна, если вам доначислили налог или авансовый платеж по итогам налоговой проверки. Инспекция сама доначислит налог и отразит его в карточке лицевого счета. Проверьте в онлайн-сервисах, нужна ли вам уточненка по налогу на прибыль, НДС или УСН.

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 23 ноября работодатели должны сократить рабочую неделю до 36 часов. Представитель Роструда Иван Шкловец объяснил, кого коснутся изменения и как они отразятся на зарплате.

Его ответы смотрите в обновленном Школьном спецкурсе «Зарплата 2020».

Изучить, как короткая неделя изменит зарплату

За три дня общения с Иваном Шкловцом вы:

• подготовитесь к кадровым изменениям в 2020 году;
• потренируетесь считать новые сроки по отпускным;
• разработаете положение, приказ и другие документы для обязательной индексации зарплаты, чтобы спокойно работать весь год.

Подключить спецкурс Шкловца

Облегчите работу бухгалтеру-участнику Аттестации–2020 и ответьте на один из вопросов Аттестации.

Что еще поменялось в расчетах с работниками

Во-первых, со следующего года минимальный размер оплаты труда выростет с 11 280 до 12 130 руб. Минималка равна величине прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за II квартал предыдущего года. Минтруд утвердил прожиточный минимум за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. (приказ от 09.08.2019 № 561н).

Во-вторых, в зарплатных платежках надо будет указывать новые коды. В поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам (подп. «г» п. 3 ст. 1 Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Расширился список компаний, которые подлежат проверке государственными органами и участились случаи внеплановых проверок.

Чтобы проверить, есть ли Ваша компания в списке, Вы можете обратиться к БухСофт. Необходимая информация будет отображаться в правой половине главной страницы.

Если Вы внесены в план проверки, в программе предусмотрен подробный протокол. Он показывает, какая именно инстанция и в какие даты приедет, чтобы проверить Вашу деятельность. Также в БухСофт будет содержаться уточняющая информация: цель и тип проверки, полное наименование проверяющей инстанции, дата проверки.

БухСофт хорошо подойдет для индивидуальных предпринимателей и представителей малого бизнеса. Программа позволяет оценивать риски и комплексно автоматизировать учет деятельности фирмы без привлечения программистов и без скрытых затрат. Также она способна автоматически проверять риски по Вашей компании, причем вся процедура занимает не более одной минуты.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

До 16 декабря вам нужно утвердить график отпусков на 2020 год. Главное, не ошибиться и не забыть учесть новые правила оформления графика. В программе «БухСофт» подготовить график отпусков с учетом изменений вы сможете за несколько минут.

Подготовить график в программе БухСофт

Что изменилось

Законом от 11.10.2019 № 360-ФЗ. в Трудовой кодекс добавлена новая статья 262.2.

В ней прописано, что работникам с тремя и более детьми до 12 лет ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. То есть многодетные матери и отцы смогут уходить в отпуск в любое время. Как выяснили эксперты программы БухСофт, это значит, что бухгалтерия должна дать заполнить график отпусков в первую очередь многодетным отцам и матерям, а уже потом остальным работникам.

Если у вас остались вопросы – в программе БухСофт вы можете проконсультироваться в онлайн-чате с экспертом-бухгалтером. Поможет составить график отпусков и учесть все нюансы

Обратиться в онлайн-чат

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Сегодня ночью обновился список компаний с отметкой о недостоверных данных. Под горячую руку попадают не только однодневки, но и реально работающие организации. При этом, по мнению Минфина в такой ситуации применять правила НК по учету расходов нельзя.

Убедитесь, что ни у вас, ни у ваших контрагентов такой отметки не появилось/

Проверить, есть ли метки

Если все хорошо, обязательно скачайте отчет «о соблюдении требований ФНС». Никто не знает, что будет завтра, а в случае чего, он поможет вам доказать, что контрагентов вы проверили и никаких черных меток у них не было.

Скачать отчет

В отчете уже собрана информация по каждому из признаков однодневки с ссылкой на первоисточник данных и сведения по деловой репутации, проверена платежеспособность и ресурсы. Помимо этого отчет поможет обосновать выбор контрагента. Сервис формирует список компаний похожих на вашего контрагента по виду деятельности и региону.

Отчет подписан условной квалифицированной электронной подписью, что делает его юридически значимым документом. Он помогает бухгалтерам подтвердить факт проявления осмотрительности и сохранить право на вычеты.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Возмещение, которое физлицо получает как участник долевого строительства, предложили освободить от НДФЛ. Изменения вносят в статью 217 Налогового кодекса.

Пять изменений по НДФЛ – почему бухгалтеру придется кардинально перестроить работу в 2020 году >>>

Все изменения в налогах и взносах в 2020 году в одной таблице >>>

Минфин предложил внести в НК положение, по которому от налога на доходы физлиц освободят возмещение, полученное налогоплательщиком в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 года № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Ведомство новой поправкой решило поддержать обманутых дольщиков. Напомним, что они будут получать возмещения от «Фонда по защите граждан», если арбитражный суд признал застройщика банкротом и открыл по нему конкурсное производство.

Отметим, что в 2019 году компании должны использовать при расчете НДФЛ обновленный перечень доходов, которые не облагают налогом. В перечень включили ежегодную денежную выплату донорам, а компенсацию за дополнительные сутки отдыха исключили. Полный перечень выплат, которые освободили от налога, а с каких теперь придется платить НДФЛ, смотрите в таблице от Системы Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

За кассовые ошибки перестанут штрафовать. Совет Федерации вносит изменения в КоАП. Законопроект № 818206-7 уже на рассмотрении в Госдуме.

Что изменится в налоговом контроле с 2020 года >>>

Все изменения в работе бухгалтера в 2020 году в таблице со сроками и комментариями – смотрите в Системе Главбух.

Чтобы не оштрафовали из-за ошибок в кассовой работе, сейчас по закону нужно выполнить два действия:

1. сообщить в инспекцию о допущенной ошибке;
2. направить следом документы, которые подтверждают исправление ошибки.

Чиновники пришли к выводу, что такой порядок действий по отношению к каждой ошибке слишком трудоемкий и затратный по времени для компаний, и решили пойти навстречу бизнесу. Если изменения примут, то достаточно будет сформировать на кассовом аппарате чек коррекции, чтобы не оштрафовали. Сформированный чек коррекции автоматически попадет в налоговую, где инспекторы рассмотрят его одновременно и как сообщение об ошибке, и как документ, которым эту ошибку исправили.

Как исправить ошибку в чеке

Чек с ошибкой можно исправить чеком коррекции, либо возвратным кассовым чеком. Какой чек использовать, зависит от вида ошибки и формата фискальных данных (ФФД), который поддерживает ваша касса.

Возвратный чек можно оформить в любой день. Например, если ошибку выявили самостоятельно в течение смены, то возвратный чек пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если ошибку обнаружили после того, как сформировали отчет о закрытии смены, то чек можно пробить в другой день в открытой смене.

Как исправить ошибку возвратным чеком – алгоритм действий от Системы Главбух.

Чек коррекции также можно оформить в любой день. Например, если неприменение ККТ выявили в течение смены, то чек коррекции пробейте до формирования отчета о закрытии смены. Если ошибку обнаружили после того, как сформирован отчет о закрытии смены, то чек коррекции можете пробить в другой день в открытой смене. Но чтобы избежать штрафа за ошибку, это нужно сделать до того, как нарушение обнаружат инспекторы.

Как исправить ошибку чеком коррекции – алгоритм действий от Системы Главбух.

Виды ошибок и каким чеком их исправить

Ответственность за нарушения по ККТ

Ошибки при работе с ККТ могут привести к серьезным штрафам. Поэтому их нужно исправить сразу же, как только обнаружили нарушение. Тогда штрафа можно избежать. Ниже приводим некоторые из них.

Штраф за расчеты без ККТ (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

• для организации – штраф от 75 до 100 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 30 тыс. руб.
• для руководителя и предпринимателя – штраф от 25 до 50 процентов суммы расчета без ККТ, минимум 10 тыс. руб.

От штрафа или наказания за первое нарушение освободят, если добровольно:

• – заявите в инспекцию о нарушении;
• – подадите сведения и документы о нем, которых в ИФНС не было;
• – выполните правило, которое нарушили, до постановления по этому делу (прим. к ст. 14.5 КоАП).

Штрафы за остальные нарушения при работе с ККТ смотрите в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Чиновники подготовили проект, по которому все уборщицы и репетиторы страны будут считать налоги. Изменения вносят в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Поправки уже поступили в Госдуму (проект № 837124-7).

Как репетиторам и помощницам по хозяйству стать самозанятыми — инструкция в картинках >>>

Какие документы самозанятые должны выдавать заказчикам, чтобы компания без риска могла списывать расходы >>>

По проекту норму из пункта 9 части 2 статьи 6 закона№ 422-ФЗ предлагают исключить. А именно этот пункт и разрешал определенным гражданам не регистрироваться как самозанятые.

Не переводить на НПД по действующим нормам могут физлица, которые получают доходы за следующие услуги:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства.

Причем эта же категория физических лиц сейчас может не платить НДФЛ. Это право чиновники закрепили в НК в статье 217.

Если поправки примут, то репетиторы и помощники по хозяйству попадут под налог на профессиональный доход в тех регионах, где он действует. Напомним, что помимо изменения списка плательщиков НПД власти по проекту № 837124-7 расширяют территорию применения этого спецрежима.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин снова запретил вычет НДС по кассовым чекам. Но есть решения и для осторожных, и для смелых (письмо Минфина от 16.09.2019 № 03-07-14/71091).

Методические указания от ФНС по формированию кассовых чеков в разных ситуациях >>>

В одной компании подотчетник купил в магазине инструменты, расплатился корпоративной картой и принес в бухгалтерию кассовый чек. В чеке отдельно выделен НДС. Компания направила запрос в Минфин, чтобы узнать, можно ли этот налог принять к вычету. Чиновники ответили, что нет.

Для вычета нужен счет-фактура. Перечень случаев, когда компания вправе заявить вычет по другим документам, закрыт (п. 2.1, 3, 6—8 ст. 171 НК). К примеру, можно заявлять вычет на основании железнодорожных и авиабилетов или бланка строгой отчетности гостиницы. Конечно, при условии что в них выделен НДС. О возможности заявить вычет по товарам на основании кассового чека в данном перечне ничего не сказано.

Чтобы доказать право на вычет, придется дойти до суда. Судьи поддерживают покупателей, которые заявляют вычеты по чеку ККТ. Когда продавец пробивает кассовый чек с НДС, считается, что он выполнил свою обязанность по выставлению счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК). На этом основании суды приравнивают чек к счету-фактуре (п. 7 ст. 168 НК, постановление Президиума ВАС от 13.05.2008 № 17718/07). Но только если в этом чеке выделен НДС. В противном случае судьи занимают сторону налоговиков (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.04.2017 № Ф08-2516/2017).

Чтобы избежать спора, поступайте следующим образом. Выдайте работнику доверенность на приобретение товара для компании у розничного продавца. На основании доверенности сотрудник попросит у продавца счет-фактуру и кассовый чек. Счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок и примите НДС к вычету.

Источник: Сайт журнала «Главбух»