Без рубрики

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей стране (ч. 8 ст. 5 Закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Но смогут ли компании и ИП перейти на ЕНВД в 2020 году? Получится ли сэкономить на налогах? Официальных ответов на эти вопросы нет. Мы выяснили, продолжит ли ФНС регистрировать компании и ИП на ЕНВД.

Что меняется в спецрежимах с 2020 года >>>

Все изменения в Налоговом кодексе с 2020 года >>>

ЕНВД действует до 1 января 2021 года, а значит, организации и ИП все еще вправе перейти на этот спецрежим. Исключение составляют только розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой. Они не вправе применять ЕНВД уже с 2020 года (п. 58 ст. 2, п. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Вот что говорит по этому поводу Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России:

2020 год – последний год, когда можно сэкономить на налогах с помощью вмененки. С 2021 года она перестанет существовать по всей России. Минфин подтвердил, что не собирается продлевать действие спецрежима (письмо от 08.10.2019 № 03-11-11/77205). Данные по маркированным товарам и с онлайн-касс свидетельствуют о том, что вмененка часто применяется для уклонения от уплаты налогов (письмо ФНС от 02.10.2019 ММВ-17-3/245).

Инструкция по переходу на ЕНВД от Минфина >>>

Чиновники рекомендуют компаниям переходить на упрощенку, а предпринимателям – на патентную систему налогообложения или налог на профессиональный доход. Проверьте в Системе Главбух, соответствуете ли вы критериям упрощенки и есть ли право на ПСН.

Предпринимателей на УСН «доходы» освободят от деклараций по упрощенке. Минфин уже готовит проект с такими поправками. Также чиновники разрабатывают переходные положения, по которым компания сможет остаться на этом спецрежиме, даже если превысит лимиты по доходам и средней численности работников.

Минфин уже поручил налоговикам разъяснять компаниям и ИП на ЕНВД особенности иных систем налогообложения и подсказывать порядок, как сменить вмененку на другой режим. По мнению ведомства, это позволит минимизировать количество проблем, которые связаны с окончанием действия спецрежима в виде ЕНВД, продлевать действие которого чиновники не планируют (письмо Минфина от 15.10.2019 №03-11-03/3/78979).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Спикер Госдумы Вячеслав Володин предложил снова поднять ставку по НДС и предложил поручить главе комитета по бюджету и налогам Андрею Макарову взять данный вопрос под контроль.

Три главных изменения в НДС с 2020 года >>>

Как изменилось налоговое законодательство в 2020 году >>>

Вячеслав Володин поднял вопрос про ставку НДС для пальмового масла. Напомним, что в 2019 году чиновники уже повысили налог на ввоз этого масла в Россию. Однако, по мнению депутата этого недостаточно. Поэтому он предложил рассмотреть вопрос о новом повышении ставки в ходе обсуждения законопроекта о бюджете.

Цитата Вячеслава Володина (передает ТАСС)

Да, мы повысили налог на ввоз пальмового масла, было бы правильно повысить еще, чтобы меньше народ травили

Напомним, что помимо повышения ставки для пальмового масла, в России в 2019 году снизили ставку для фруктов и ягод. Правда тут есть неясность. Поясним.

Начиная с IV квартала 2019 года, при ввозе в Россию и при реализации на внутреннем рынке фруктов и ягод, включая виноград, импортеры и продавцы вправе применять пониженную ставку 10 процентов (п . 2 ст. 164 НК, Закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ). Однако конкретный состав льготируемых товаров утверждает Правительство. Оно формирует перечни продуктов, к которым можно применять 10-процентную ставку, и указывает в них конкретные коды по ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС. (абз. 56 п. 2 ст. 164 НК, постановление Правительства от 31.12 2004 № 908).

Пока поправки в постановление Правительства от 31.12 2004 № 908 не внесены. Проект изменений совместно готовят Минсельхоз и Минфин, но когда уточненный документ вступит в силу неизвестно (письмо Минфина от 20.08.2019 № 03-07-07/63676). Поэтому безопаснее при импорте и реализации на внутреннем рынке свежих и замороженных фруктов и ягод, включая виноград, а также сухофруктов, начислять НДС по ставке 20 процентов.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Мошенники звонят, представляются сотрудниками государственной инспекции труда и предлагают платные услуги по подготовке к готовящейся внеплановой проверке.

Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2020 года >>>

Предпенсионеры начали жаловаться на работодателей. Роструд подсчитал, сколько уже поступило жалоб и кого успели за них оштрафовать.  Проверьте, правильно ли вы попрощались с такими сотрудниками >>>

Роструд на своем сайте рассказал о мошенниках. Как мы уже отметили, они представляются инспекторами труда и сообщают, что в отношении работодателя ведут работы по подготовке к внеплановой проверке. После этого лжеинспекторы предлагают за деньги свои услуги по подготовке к проверке, а также настойчиво советую купить у них специальную литературу. Со слов мошенников, это гарантированно минимизирует последствия абсолютно любых поверок со стороны гострудинспекции.

Роструд назвал регионы, в которых орудовали мошенники. От рук злодеев пострадал бюджет работодателей в Москве, Ставропольском, Пермском, Краснодарском краях, Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, Республике Коми, Пензенской, Кировской, Волгоградской, Самарской, Саратовской, Ульяновской, Владимирской, Воронежской, Костромской, Орловской, Брянской, Тверской, Смоленской, Курской, Рязанской, Мурманской, Липецкой, Астраханской областях.

Ведомство снова напоминает – Роструд и государственные инспекции труда не оказывают никаких платных услуг. Информацию о трудовом законодательстве как сотрудник, так и работодатель бесплатно может получить на  официальном ресурсе «Онлайнинспекция.рф». Там же можно задать вопрос «Дежурному инспектору» и получить ответ в течение 3 дней. Еще один вариант – обратиться за консультацией в свою инспекцию в регионе.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали ситуации, когда обоснование подотчетных расходов вызывает трудности, и предложили варианты решений к каждой из них.

В решениях есть образцы служебных записок, с помощью которых компания может подтвердить свои расходы.

Перечень изменений в работе бухгалтера в 2020 году >>>

Ситуация №1. Работник воспользовался такси. Что писать в служебной записке?

Если работник взял такси, служебка подтвердит обоснованность этих расходов (письмо Минфина от 02.03.2017 № 03-03-07/11901). Сотрудник указывает, когда и для каких целей воспользовался такси. Чтобы у налоговиков не было претензий к расходам, советуем также определить во внутренних документах компании, какие работники и при каких условиях могут пользоваться услугами такси. Например, директор может утвердить перечень сотрудников, которые вправе воспользоваться услугами такси для поездок к клиентам.

Что писать в служебке: разбор 6 ситуаций

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Трудовой стаж в России будут записывать по-новому. Россияне должны будут выбрать тип трудовой книжки, в которой будут отражать стаж.

Как заполнять трудовую книжку в четырех спорных ситуациях: скачать образцы >>>

Власти планируют, что поправки с новыми правилами отражения трудового стажа заработают с 2020 года. Будет два варианта трудовых книжек – привычные нам бумажные и электронные.

На бумаге как и сейчас работодатели должны будут вести трудовые только по тем сотрудникам, которые до 1 января 2121 года подадут специальное заявление, в котором и отразят желание иметь бумажный документ.

Все, кто не подаст такую бумагу, перейдут на электронный вариант. Причем кадры вернут им бумажные экземпляры и больше не будут нести ответственность за их хранение.

Сотрудники, которые впервые поступят на работу с 1 января 2021 года, автоматически получат электронную трудовую. Выбор бумажного варианта в проекте чиновники не предусмотрели.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

На требования, которые не связаны с расхождениями в отчетности, налогоплательщики вправе не отвечать. Например, инспекторы иногда требуют прогноз налоговых платежей. Или ИФНС просит пояснить, почему вы платите налоги и взносы раньше срока.

Чтобы избежать лишних претензий, безопаснее представить информацию или уведомить ИФНС, что не обязаны ее представлять. Для таких пояснений скачайте готовые образцы >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Вы уведомляете Роскомнадзор при сборе персональных данных сотрудников, когда компания приобретает для сотрудников ДМС или передает эти данные для зарплатного проекта в банк?

Или вы считаете эти действия, совершенными в рамках выполнения трудового законодательства? А вы уверены, что правильно поступаете?

Что меняется в законодательстве с 2020 года >>>

Мы ответили на этот вопрос, но в интернете бухгалтеры разделились на два лагеря. Поэтому мы обратились за разъяснениями в Роструд, и вот что нам ответили.

Работодатель должен принять положение о персональных данных, которое регулирует вопросы хранения и использования данных, а также цели их использования.

В качестве целей укажите выплату зарплаты в рамках зарплатного проекта, а также оказание услуг в рамках ДМС.

С этим положением, а также со своими правами в сфере защиты персональных данных, ознакомьте сотрудников под роспись.

Если работники дали согласие на такую обработку, то Роскомнадзор уведомлять не нужно.

Как организовать обработку персональных данных сотрудников

По общему правилу для обработки персональных данных сотрудника работодатель обязан получить от него письменное согласие. Однако есть случаи, когда такое согласие сотрудника не требуется. Например, когда если данные обрабатываете для исполнения заключенного с сотрудником трудового договора.

Чтобы организовать обработку персданных, сначала разработайте документы, в которых пропишите порядок обработки. Затем уведомите Роскомнадзор о предстоящей обработке и назначьте ответственное лицо. Обязательно в отдельных случаях получите согласие сотрудников на обработку. Пошаговую инструкцию по организации обработки персональных данных, смотрите в Системе Главбух >>>

Штрафы за нарушения закона о персональных данных

За нарушение порядка сбора, хранения, использования или распространения персональных данных организацию и ее руководство оштрафуют. В рамках одной проверки Роскомнадзор может обнаружить несколько разных нарушений. Тогда он взыщет сразу несколько штрафов.

Размеры штрафов зависят от вида правонарушения.

Так, руководителя могут оштрафовать на сумму от 3000 до 20 000 руб., ИП – на сумму от 5000 до 20 000 руб., организацию – на сумму от 15 000 до 75 000 руб. (ст. 13.11 и 13.14 КоАП) Подробнее о штрафах за нарушения в работе с персональными данными смотрите в таблице Системы Главбух.

Если в результате нарушений ущемляются права сотрудника, то он вправе потребовать с организации компенсацию морального вреда. Возмещение морального вреда происходит независимо от возмещения имущественного вреда и иных понесенных сотрудником убытков (ст.24 закона №152-ФЗ). Порядок возмещения морального вреда определяет гражданское право (ст. 1099 ГК).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Признавайте расходы в налоговом учете только по чекам, в которых есть все обязательные реквизиты. Иначе рискуете, что инспекторы доначислят налог на прибыль или налог по упрощенке.

В частности, предупредите подотчетников, чтобы проверяли, есть ли в чеке QR-код. Это квадратная метка внизу чека, в которой зашифрованы данные об оплате. Минфин решил, что компания не вправе списывать расходы по чекам, в которых нет такого кода (письмо от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500). Еще больше информации по новым правилам и готовые памятки для бухгалтерии и подотчетников есть в статье журнала «Главбух».

скачать памятки

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин  решил увеличить размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей в период с 2021 по 2024 годы. Проект разместили на портале правовых актов, поправки в Налоговый кодекс рассматривают уже сейчас.

Таблица изменений для ИП с 2020 года >>> 

Чтобы иметь право на пенсию, медицинское обслуживание и социальные пособия, предприниматели платят взносы на собственное страхование – обязательные и добровольные. Обязательные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). Добровольные – на случай болезни и материнства (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В 2019 году предприниматели платят за себя страховые взносы на сумму 36 238,00 руб., из них пенсионное страхование — 29 354,00 руб., медицинское — 6 884,00. На 2020 год размер страховых взносов тоже известен – 40 874,00 руб., из них пенсионное страхование — 32 448,00 руб., медицинское страхование — 8 426,00 (ст. 430 НК РФ). Новый законопроект устанавливает суммы взносов на периоды с 2021 по 2024 годы.

Что еще меняется в Налоговом кодексе с 2020 года, смотрите в журнале «Главбух»

Мы подготовили для вас сравнительную таблицу фиксированных страховых взносов для предпринимателей, в которой вы увидите суммы взносов с разбивкой по годам. В таблице можно посмотреть, насколько вырастут взносы по сравнению с 2019 годом.

Таблица фиксированных страховых взносов ИП в период с 2019 по 2024 годы

В каких случаях взносы можно не платить

Есть случаи, когда предприниматели без доходов вправе не платить обязательные страховые взносы (ст.430 НК РФ). Речь идет о периодах, когда ИП:

• проходил военную службу по призыву;
• ухаживал за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком не моложе 80 лет;
• жил в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России.

ИП вправе не платить взносы только за периоды, в которых деятельности не было. Отсутствие доходов нужно подтвердить документами (письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-15-05/26097). Какие документы подтверждают периоды, когда ИП без доходов вправе не платить страховые взносы, читайте в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минфин готовит новый перечень кодов бюджетной классификации. Проект уже опубликовали на Едином портале для размещения проектов НПА.

Новые правила уплаты налогов в 2020 году >>>

Все изменения в налогах и взносах с 2020 года >>>

Сразу скажем, что коды для основных налогов останутся прежними. Да и глобальных изменений Минфин тоже не запланировал. Такой приказ с изменениями публикуют ежегодно. Дело в том, что там отражают не только коды для доходов, но и приводят значения для расходов.

Ознакомиться с кодами следующего года можно тут >>>

В платежных поручениях меняются не только налоговые коды, но и зарплатные. Центробанк ввел дополнительные коды для платежек. Сейчас используйте один новый код, а в 2020 году — еще три. Подробнее в Школьном курсе «Платежки по налогам и блокировка счета».

Подключить курс про изменения в платежках

В новом проекте от Минфина есть:

• перечень кодов подвидов по видам доходов бюджетов, главными администраторами которых являются органы госвласти, ЦБ РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами и находящиеся в их ведении казенные учреждения;
• коды главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• перечень кодов видов источников финансирования дефицитов бюджетов;
• коды главных администраторов источников финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• коды главных распорядителей средств федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• перечень и коды целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;
• коды направлений расходования целевых статей расходов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Посмотреть коды, на которые компании и предприниматели платят налоги и взносы в 2019 году, можно тут >>> А быстро подобрать нужный код поможет специальный сервис от Системы Главбух.

Помните, от ошибок в платежках никто не застрахован. Но не стоит сразу отчаиваться – некоторые из них можно уточнить или исправить, и тогда перечислять платеж заново не придется. Список таких погрешностей привели эксперты системы Главбух.  Но все же будьте внимательно – есть такие ошибки, которые уточнить не получится. Что это за ошибки и что с ними делать >>>

Источник: Сайт журнала «Главбух»