Без рубрики

Не факт, что налоговики одобрят вам льготу по земельному и транспортному налогам с первого раза. ФНС разослала по инспекциям методичку, как принимать документы от компаний-льготников и в какой форме им отвечать (письмо от 25.09.2019 № БС-4-21/19518).

Список всех изменений законодательства с 2020 года в одной таблице >>>

Инспекторы перепроверят транспортный налог за три года. Почему и что будут искать >>>

С 1 января 2020 года компании должны заявить налоговикам о своем праве на льготу по земельному и транспортному налогам. Форму заявления и порядок его заполнения ФНС уже утвердила (приказ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377). Теперь готова схема, по которой налоговики будут рассматривать такие обращения (письмо ФНС от 25.09.2019 № БС-4-21/19518).

Документы на льготу у вас обязаны принять в любой инспекции (п. 1.1 Методических положений от 25.09.2019 № БС-4-21/19518). Налоговики зарегистрируют обращение и в три дня перенаправят его коллегам по местонахождению льготного объекта. Вы получите уведомление об этом.

Дальше инспекторы проверят документы. Если обнаружат ошибку или неточность, заявление рассматривать не станут. Об отказе вы узнаете в течение семи дней с того момента, как подали документы (п. 1.4 Методических положений от 25.09.2019 № БС-4-21/19518). Законные причины для отказа — в шпаргалке ниже. Если уведомления нет, значит, налоговики приняли заявление в обработку и проверяют его.

Вся процедура проверки продлится максимум 30 дней (п. 2.1 Методических положений от 25.09.2019 № БС-4-21/19518, п. 1 ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ). Однако инспекторы не смогут назначить льготу, если не обнаружат подтверждающих сведений. Очередным уведомлением они запросят у вас недостающие данные. Приготовьтесь предоставить документы, которые дают основания пользоваться льготой. Но чтобы не затягивать проверку, лучше сразу приложить их к своему заявлению.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В ноябре 2019 года действует новый административный регламент, по которому трудовые инспекторы будут проверять работодателей (приказ Роструда от 13.06.2019 № 160).

Как изменились проверки в 2020 году – поправки с пояснениями в удобной таблице >>>

В новый регламент вошли следующие пункты:

К примеру, трудовой инспектор не может проводить плановую выездную проверку, если в это время отсутствует руководитель организации или иной уполномоченный представитель работодателя. Правда есть исключения. Например, причинили вред жизни или здоровью граждан.

Исчерпывающий перечень документов, которые инспекция может запросить у организации, чиновники закрепили в пункте 13 Административного регламента к приказу Роструда от 13.06.2019 № 160.  Как предоставлять документы на проверке, рассказал Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости.

По новому регламенту трудовая инспекция может запросить, в частности:

• документы, которые устанавливают организационно-правовую форму работодателя, его права и обязанности, в том числе приказ о назначении руководителя, избрании единоличного исполнительного органа юрлица, приказ о назначении ответственных должностных лиц;
• локальные акты организации, коллективный договор, правила трудового распорядка и документы об ознакомлении с ними сотрудников под подпись;
• решения работодателя, которые он принял с учетом мнения профсоюза;
• штатное расписание;
• документы, которые подтверждают соблюдение порядка учета мнения профсоюза;
• заявления, обращения и уведомления сотрудников;
• приказы работодателя и данные об ознакомлении с ними сотрудников под подпись;
• трудовые договоры, служебные контракты и дополнительные соглашения к ним, гражданско-правовые договоры, документы о представителе работодателя, который подписал трудовой договор, и документы о наличии полномочий по подписанию трудовых договоров и по допуску сотрудников до работы;
• документы, которые устанавливают права и обязанности сторон трудовых отношений;
• документы, которые подтверждают соблюдение требований нормирования труда, трудового распорядка и дисциплины труда, материальной ответственности сторон трудового договора, охраны труда и т. д.

Обновленный регламент устанавливает новый срок, в который будут публиковать план проверок на следующий год на сайте Роструда. Теперь узнать, включили ли вашу организацию в план, можно будет до 10 ноября. Ранее эти сведения ждали до 1 декабря.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Правительство хочет изменить правила для взыскания долга по взносам на травматизм. Соответствующий проект уже внесли в Госдуму.

У расчета по страховым взносам поменялась форма. Как изменился бланк РСВ и когда он начнет действовать >>>

С зарплаты работников надо будет платить больше взносов. Что за новые взносы >>>

Власти предлагают увеличить лимит суммы долга, который можно взыскать за счет денег и имущества страхователя. По новым правилам действующие увеличенные сроки взыскания фонд будет применять, если общая сумма долга не превысит 3 000 руб. Сейчас лимит составляет 500 руб.

Речь идет о сроках, когда территориальный орган ФСС может:

• принять решение о взыскании за счет денежных средств;
• обратиться в суд;
• принять постановление о взыскании за счет имущества страхователя.

Чиновники предлагают увеличить и сам срок, в течение которого фонд должен принять указанное постановление. Сейчас он составляет 2 года, а по проекту он равен 3 годам.

По замыслу авторов проекта новые правила взыскания должны заработать с 1 января 2020.

Напомним, что за несвоевременную уплату взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний перечислены ФСС может начислить организации пени. Если фонд выявит неуплату взносов при проверке, организация заплатит штраф. Пени считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Количество дней просрочки посчитают со следующего календарного дня после установленного дня перечисления взносов по день их уплаты включительно (ст. 26.11 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Размер штрафа составляет 20 процентов от суммы долга. Если организация не заплатила взносы умышленно, то штраф увеличивают до 40 процентов (ст. 26.29 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Проверьте в своей компании количество зарубежных сотрудников. Правительство утвердило квоты на иностранную рабочую силу, которые начнут действовать с 1 января 2020 года (постановление Правительства от 30.09.2019 № 1271).

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году – таблица со всеми изменениями >>>

С нового года число иностранцев в строительных компаниях не должно превышать 80 процентов (раздел F Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Такой лимит действует и в текущем году. Зато меняется список регионов, которые могут не обращать внимания на эту квоту.

Сейчас не ограничены в выборе персонала компании Москвы, Амурской области и Хабаровского края. С нового года лимит не коснется Москвы, Амурской области и Республики Бурятия. А вот строительные организации Республики Дагестан смогут нанять не больше 50 процентов иностранцев.

Компании, которые выращивают овощи, вправе зачислить в штат не больше 50 процентов иностранцев (код деятельности 01.13.1). С 1 января этот лимит начнет действовать по всей территории России. В этом году ограничение игнорируют все, кто работает в Астраханской области и Приморском крае. Другие квоты по числу иностранных сотрудников на 2020 год смотрите ниже.

Если не проходите по лимитам на следующий год, до 1 января избавьтесь от «лишних» иностранцев. При их увольнении ссылайтесь на часть 1 статьи 327.6 Трудового кодекса.

Допустимая доля иностранных работников в 2020 году

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ИП не обязаны проводить инвентаризацию. Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет, бухгалтерскую отчетность они не составляют. Поэтому годовую инвентаризацию они могут проводить добровольно. А вот организации должны ежегодно проверять активы и обязательства независимо от системы налогообложения.

В отличие от ИП организации обязаны вести бухгалтерский учет и составлять отчетность. Следовательно они обязаны проводить инвентаризацию перед подготовкой бухотчетности. И режим налогообложения никак не влияет на эту обязанность. Как упростить инвентаризацию малому предприятию, читайте в рекомендации >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится:

1. Как провести инвентаризацию в каждой ситуации и отразить итоги в учете
2. Мастер: алгоритм действий при инвентаризации

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Переход на электронные трудовые не будет автоматическим – сотрудники имеют право сохранить бумажную трудовую. Работодатель не вправе отказать. Для этого сотрудник должен написать соответствующе заявление. А кадровый работник или бухгалтер должен заранее оповестить сотрудников о такой возможности. Разработчики программы «БухСофт» входят в состав Пилотного проекта, совместно с ПФР – первые нововведения уже реализованы в программе.

1. В программе «БухСофт» реализована возможность автоматической рассылки всем сотрудникам. Подготовьте шаблон сопроводительного письма и отправьте всем необходимое сообщение.  

2. Сотрудникам, которые хотят сохранить бумажную трудовую книжку – нужно написать заявление. Эксперты программы «БухСофт» уже подготовили образец документа и добавили его в программу.

Скачать образец

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС на своем сайте предупредила об изменении предельного размера базы для расчета страховых взносов с 1 января.

Как изменились взносы в 2020 году >>>

Ведомство сообщило, что предельный размер доходов для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году составляет 1 292 млн руб. Для отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнство лимит поменьше – всего 912 000 руб.

Напомним, что пенсионные взносы компании считают по тарифу 22 процента. Но это только по доходам, которые не превышают лимит. Его определяют нарастающим итогом с начала года. По доходам, которые окажутся выше лимита, тариф составит 10 процентов.

По социальным отчислениям тоже действует двойная система тарифов. Первый тариф – основной, он равен 2,9 процентам. По нему считают взносы с доходов работника, которые не превышают лимит. Ко всему, что свыше, тариф применяют в размере 0 процентов.

По взносам на ОМС предельного размера базы нет. Поэтому со всех доходов отчисления определяют по 5,1%. Все тарифы для взносов смотрите в Системе Главбух.

В 2019 году предельные лимиты ниже – 1 150 000 руб. для взносов на ОПС и 865 000 руб. для социальных отчислений.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Минтруд разъяснил, какие сроки для подачи заявлений на отпуск вправе установить работодатель, чтобы не нарушались права сотрудников (письмо от 31.10.2019 №14-2/ООГ-8456).

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Работник имеет право уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время в период, который указывал при составлении графика отпусков. Для этого он пишет заявление на отпуск, где указывает конкретную дату предоставления отпуска.

Как составить график отпусков, чтобы он устроил всех, читайте в журнале «Главбух».

Право уйти в отпуск в удобное время года есть только у многодетных родителей и родителей детей-инвалидов.
Несмотря на это право, нужно учитывать, что по закону работодатель считает и выплачивает отпускные сотруднику не позже, чем за три дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Поэтому и сроки подачи заявления должны быть разумными.

Если у работника отпуск начинается с 15 ноября, то он подаёт заявление на отпуск самое позднее 11 числа, чтобы работодатель в тот же день успел подготовить все документы, рассчитать и выплатить отпускные без нарушений сроков. 12 ноября выдавать отпускные уже поздно, так как с этого дня начинаются три дня до отпуска, раньше которых надо выплатить деньги.

Если сроки нарушить, то независимо от вины работодателя, ему придется выплачивать работнику компенсацию не ниже одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст.236 ТК РФ). Кроме этого, его еще и оштрафуют.

Штрафы за просрочку выплаты отпускных

За задержку выплаты отпускных грозит административный штраф (ч.6 и 7 5.27 КоАП).
За первое нарушение:

• для руководителя организации – от 10 000 до 20 000 руб.;
• для организации – от 30 000 до 50 000 руб.

Повторное нарушение влечет:

• для руководителя организации – штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификацию сроком от одного года до трех лет;
• для организации – штраф от 50 000 до 100 000 руб.

Как оформить ежегодный оплачиваемый отпуск

Чтобы правильно оформить ежегодный оплачиваемый отпуск сотрудника, нужны как минимум:

• график;
• приказ о предоставлении отпуска;
• записка-расчет на отпускные.

Также могут понадобиться другие документы. Например, извещение или уведомление об отпуске для сотрудника, его заявление, а при определенных обстоятельствах нужна и справка от врача о состоянии здоровья будущего отпускника. Подробно обо всем этом читайте в рекомендации Системы Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

11 ноября 2019 года все будут отмечать Всемирный день шопинга. Но затем главное не забыть про 15 ноября. Это важная дата для всех бухгалтеров страны. В этот день можно заплатить взносы и сдать сведения о застрахованных без нарушений и штрафов.

С 2020 года изменилитсь правила уплаты налогов и взносов. Что за новые правила >>>

Уплата взносов

Страхователи не позднее 15 ноября должны перечислить страховые взносы с зарплаты сотрудников. Это касается взносов на травматизм и отчислений на пенсионное и медицинское страхование, а также на случай нетрудоспособности и материнства.  За нарушение сроков уплаты страховых взносов налоговики начислят пени. За просрочку до 30 календарных дней их считаю по 1/300 ставки. При просрочке с платежом свыше 30 дней пени посчитают по 1/150 ставки ЦБ. Формулы для расчета пеней и примеры смотрите в Системе Главбух.

При расчете страховых взносов на ОПС по общим тарифам учитывайте величину облагаемой базы. С базы, которая не превышает предельную величину, взносы начисляйте по тарифу 22 процента. А с базы сверх предела – по ставке 10 процентов. Лимит в 2019 году – 1 150 000 руб.

Социальные отчисления считают по тарифу 2,9 процента  дохода до 865 000 руб. включительно и по тарифу 0 процентов с доходов свыше. Для медицинских взносов лимита нет, взносы определяют исходя из тарифа 5,1 процента.

Готовые образцы платежек по взносам

Указанные выше проценты актуальны для компаний, которые не имеют права на пониженные тарифы. Перечень всех тарифов смотрите в таблицах Системы Главбух. А как считать взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование по выплатам сотрудникам на примерах показала Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Смотреть примеры расчетов >>>

Сдача СЗВ-М

СЗВ-М за октябрь надо сдать не позднее 15 ноября. Сведения составляйте по форме из постановления Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

Иногда отделения ПФР устанавливают индивидуальные графики сдачи отчетов, но это рекомендованные, а не обязательные сроки. Оштрафовать страхователя за то, что он не сдал СЗВ-М по графику отделения фонда, ПФР не вправе.

Образец сведений за октябрь

Когда отчет СЗВ-М сдали своевременно, но указали в нем данные не по всем застрахованным физлицам, компании также выпишут штраф – 500 руб. за каждого человека, которого не внесли в отчет. Снизить штраф может суд. Какие обстоятельства помогают, смотрите в таблице от Системы Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекторы должны зачитывать и возвращать переплату в новые сроки. Изменения действуют с 29 октября 2019 года.

Стало проще вернуть и зачесть налоги и взносы – налоговики усовершенствовали бланки заявлений. Как их теперь заполнять >>>

Как изменились взаимоотношения компаний и ИП с инспекциями в 2020 году? Ответ в таблице >>>

Заявление о зачете или возврате налога компания часто сдает вместе с декларацией, на основании которой возникла переплата. Раньше из закона было не ясно, когда в этом случае налоговики обязаны зачесть или вернуть переплату.

Решение о зачете или возврате налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получили заявление компании. Если проводили сверку, то в течение 10 рабочих дней с даты, когда подписали акт сверки (п. 4, 5, 8 ст. 78 НК).

Как считать сроки, если заявление на зачет или возврат компания сдала вместе с декларацией? Минфин разъяснял: инспекторы сначала должны проверить отчетность, чтобы убедиться, что компания действительно переплатила налог (письмо от 15.05.2017 № 03-02-08/30790). Поэтому сроки для зачета и возврата нужно считать с даты, когда завершилась камеральная проверка. Судьи высказывали такое же мнение (п. 11 информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 № 98).

Теперь в законе появились правила, как считать сроки при зачете переплаты, когда инспекторы проверяют декларацию (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Налоговики должны принять решение о зачете или возврате в течение 10 рабочих дней. Этот срок нужно считать с даты, когда пройдет 10 рабочих дней со следующего дня после завершения камералки (п. 8.1 ст. 78 НК).

Получается, по новым правилам зачесть переплату налоговики должны через 20 рабочих дней после того, как проверят декларацию. Это подтверждают специалисты ФНС. Отчетность по НДС инспекторы проверяют, как правило, два месяца. Но проверку могут продлить еще на месяц. Декларации по другим налогам проверяют три месяца (п. 2 ст. 88 НК). Разобраться поможет схема от журнала «Главбух».

Источник: Сайт журнала «Главбух»