Главная

Президент одобрил поправки по страховым взносам, которые заработают с января следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). ФНС решила заранее объяснить компаниям и ИП, как изменения повлияют на их работу (письмо от 23.10.2019 № БС-4-11/21726).

Основные изменения в налогах с 2020 года в удобной таблице >>>

Изменение № 1

Адвокатам больше не придется представлять в ИФНС документы, которые подтверждают их право на освобождение от уплаты страховых взносов. Речь идет об отчислениях на ОПС и ОМС за периоды, в которых была приостановка статуса адвоката. Со следующего года достаточно будет только заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.

Дело в том, что адвокатские палаты самостоятельно направляют налоговикам сведения о принятых решениях о приостановлении и возобновлении статуса адвоката.

Изменение № 2

В Налоговый кодекс внесли четкое правило, по которому будут рассчитывать взносы ИП за неполный месяц. Сумму фиксированного размера страховых взносов определят пропорционально количеству календарных дней неполного месяца, в течение которых предприниматель вел деятельность.

Изменение № 3

Не каждая обособка может перечислять физлицам выплаты и вознаграждения. Такое право головная организация может предоставить только тому подразделению, у которого есть счет в банке. И только такое обособленное подразделение вправе составлять и отправлять расчет по взносам в ИФНС по месту нахождения обособки.

Компания должна сообщить налоговикам об обособленном подразделении, которому открыли счет в банке и которое наделили полномочиями самостоятельно начислять и выплачивать зарплату сотрудникам. В НК появился и четкий срок для уведомления – всего месяц со дня, когда обособку наделили соответствующими полномочиями. Такие же правила работают и при лишении права платить вознаграждения физлицам.

Изменение № 4

Компания, у которой за расчетный (отчетный) период окажется более 10 человек, в пользу которых начислили выплаты и иные вознаграждения, обязаны сдать ЕРСВ строго в электронном виде. Если же численность составит 10 человек или меньше, то отчитаться можно и на бумаге.

Новое ограничение применяют и к вновь созданным организациям, в том числе и в результате реорганизации. Правило используют к отчетности начиная с первого квартала 2020 года.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Владимир Путин подписал изменения в обе части НК (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Новые правила затронули порядок расчета и сдачи отчетности, НДФЛ, страховые взносы и спецрежимы.

Также среди важных изменений – новые правила зачета и  возврата переплаты, взыскания задолженности и налогового контроля. Изменения вступают в силу в разное время: часть – с 29 сентября и с 29 октября 2019 года, остальные – с 1 января 2020 года и позже. Мы подготовили таблицу с изменениями, которые заработали уже с сентября, чтобы вы ничего не пропустили.

Какие изменения в НК заработали с 29 сентября и 29 октября 2019 года

Все изменения в налогах и взносах в 2020 году

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Специальную оценку условий труда не проводят в отношении надомников, дистанционных работников, а так же в отношении физлиц, с которыми заключили гражданско-правовые договоры.

Не создавайте рабочее место для исполнителя по ГПД и не ведите учет его рабочего времени. Иначе такой гражданско-правовой договор могут признать трудовым. На вакантных рабочих местах спецоценку также не проводят. Раз сотрудник отсутствует, штатные производственные процессы на таком рабочем месте не происходят.

Читайте подробнее, что такое специальная оценка условий труда и кто обязан ее проводить >>

Чтобы посмотреть все материалы Системы Главбух, попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Что еще пригодится в работе:

1. Как провести специальную оценку условий труда
2. Как учесть затраты на специальную оценку условий труда

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Теперь инспекторы цепляются только к нарушениям новых требований НК. Никто этого не учитывал, практика новая, поэтому появилась гора ошибок, а многим доначисляют налоги и выставляют штрафы. Смотрите, какие требования теперь опасно нарушать. Разобрали и теорию, и примеры из практики.

Узнать новые требования

Или сразу скачайте таблицы, чтобы разобраться самостоятельно.

Какие претензии заявляют налоговики и как этого не допустить

Таблица 1. Претензии по поводу покупки товаров

Таблица 2. Претензии по поводу договоров подряда

Таблица 3. Претензии по поводу перевозок

Таблица 4. Претензии по поводу услуг

Таблица 5. Претензии к контрагентам

В новом номере Главбуха шесть статей о том, как не пострадать при проверках. Вы сможете прочитать их завтра, если сейчас откроете свой временный доступ на три дня. А сегодня посмотрите срочные статьи их будущего номера, которые мы уже открыли.

Получить доступ

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Какие обязательные реквизиты должны быть в кассовом чеке, чтобы принять его к налоговому учету и уменьшить налог на прибыль, разъяснил Минфин в своем письме от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500.

QR-код – это обязательный реквизит кассового чека. Если в кассовом чеке, который принес подотчетник, нет QR-кода, то учесть расходы при расчете налога на прибыль нельзя. Расходы по авансовому отчету принимают к налоговому учету на основании утвержденного авансового отчета, накладных и кассовых чеков. Поэтому важно, чтобы документы были оформлены с соблюдением всех обязательных реквизитов.

Какие обязательные реквизиты должны быть в кассовом чеке

Кассовый чек содержит следующие обязательные реквизиты (ст.4.7 ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ):

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата, время и место, где был расчет, в т.ч. сайт компании, если расчет велся через Интернет;
• ИНН и наименование организации или ИП. Кстати, предприниматели могут выдавать покупателям любой документ вместо кассового чека. Но не все ИП вправе так поступать, а только те, кто соблюдает два условия. Читайте подробности в статье журнала «Главбух» >>>
• система налогообложения продавца;
• признак расчета – приход, расход, возврат;
• наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость за исключением случаев, когда стоимость не облагают НДС;
• форма расчета с указанием суммы – оплата наличными или по безналу;
• должность и фамилия кассира, за исключением чеков по расчетам через сеть Интернет;
• регистрационный номер ККТ;
• заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
• фискальный признак документа и его номер;
• адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
• абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя, если расчеты велись в электронной форме;
• адрес электронной почты отправителя кассового чека в случае расчетов в электронной форме;
• порядковый номер фискального документа;
• номер смены;
• фискальный признак сообщения;
• QR-код.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Срочно проверьте все свои машины на наличие тахографа. С 1 ноября 2019 года ГИБДД начнет штрафовать всех подряд за его отсутствие на 50 000 рублей. Есть и другие основания для штрафов — смотрите таблицу.

Новый штраф за отсутствие тахографа для компании и ИП

С 1 ноября 2019 года организацию и ИП оштрафуют, если выпустить на линию транспортное средство без тахографа. Владимир Путин утвердил новую редакцию КоАП (Федеральный закон от 26.07.2019 № 216-ФЗ). До 1 ноября действую штрафы только для водителей и должностных лиц.

Новый штраф за отсутствие тахографа для водителей

Водители несут ответственность за два нарушения. Первое – несоблюдение режима труда и отдыха. Второе – управление машиной без тахографа.  Все суммы штрафов мы привели в таблице ниже.

За что еще оштрафуют компанию с 1 ноября 2019 года

Второе нарушение, за которое я 1 ноября отвечает компания или предприниматель, – несоблюдение режима труда и отдыха водителей при перевозках пассажиров и грузов. Сейчас же за нарушение режима труда отвечают сами водители, ответственности за переработку водителей у компаний и ИП нет.

Отметим, что за второе нарушение оштрафуют работодателя, только если он изначально установил для водителей время для управления транспортным средством и для отдыха с нарушением законодательства.

Все суммы новых штрафов с 1 ноября 2019 года

Источник: Сайт журнала «Главбух»

ФНС активно ищет «серые» зарплаты, госорганы увеличили внеплановые проверки, а банки неожиданно блокируют счета. Программа БухСофт 2020 защитит от не радужных новостей и непрошенных гостей заранее. Как главная страница программы БухСофт помогает своим Клиентам – читайте в статье.

На главной странице программы БухСофт 2020 бухгалтер сразу увидит риски наиболее значимых проверок.

Риск зарплатной комиссии

Если трудовая инспекция наметила проверку организации – бухгалтер узнает это первым. На главной странице программы БухСофт данные риске о зарплатной комиссии обновляются автоматически. Если клиент только купил программу и не начал вести учет – для анализа достаточно загрузить 2-НДФЛ.

Как происходит анализ проверки? Программа БухСофт автоматически анализирует разницу между фактической среднемесячной зарплатой в компании и среднеотраслевой по данным Росстата. Если выявлен риск проверки ФНС – понятный протокол укажет, что необходимо исправить.

Риск проверки госорганами

Наличие компании в списках плановых и неплановых проверок госорганами. Не приятно, когда приходят нежданные гости. Особенно, если это МЧС, СЭС или прокуратура. Программа БухСофт, в онлайн-режиме, ежедневно проверяет наличие организации в списках на проверку. Для этого достаточно ИНН организации. Если организация попала в список – бухгалтер узнает об этом первым.

В протоколе будет показана дата проверки и причина, по которой госорганы заинтересовались организацией. Бухгалтер заранее исправит недочеты и будет готов к не званным гостям.

Риск блокировки счета банком

Банки не любят, когда с корпоративной карты снимаются наличные или, если сумма снятия наличных резко возрастает в какой-то месяц.

Программа БухСофт 2020 автоматически анализирует данные банковских операций компании по десяткам критериев Центробанка. Если по компании существует риск блокировки счета, программа представит дополнительный протокол. Из него станет ясно, что нужно сделать, чтобы снизить риски.

Что еще видно на главной странице программы БухСофт?

Аудит базы, программа ищет ошибки у клиента, которые нужно исправить, показывает просроченные дела, остатки по банку и кассе, которые можно посмотреть на любую дату.

И, главное, все это можно поправить с экспертной поддержкой системы Главбух – онлайн-чат программы расположен на главной странице программы. Работает в круглосуточном режиме, без выходных. И главное – это не чат-бот, а живые люди – аттестованные бухгалтеры.

А, еще, при входе в программу БухСофт клиенты сразу видят календарь бухгалтера. Это не просто уведомления о сроках сдачи отчетности, но и другие значимые дела – закрытие периода в бухгалтерии, выплаты сотрудникам, начисления амортизации, уплата налогов и прочее. Бухгалтер может добавить и свои личные дела в календарь – программа БухСофт напомнит и об этом.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

30 октября – последний день, когда компании могут сдать расчет по взносам, а 31 – расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года. Как отчитаться, чтобы налоговики приняли расчеты с первого раза, рассказали в ФНС (сообщение от 28.10.2019).

Все изменения в налогах и взносах с 2020 года >>>

Правила для РСВ

Расчет по страховым взносам компании могут представить на бумаге или в электронном виде. Выбор зависит от численности физлиц – получателей выплат и вознаграждений за предыдущий отчетный (расчетный) период. Если их более 25 человек, то РСВ надо сдать строго в электронной форме. Если получателей 25 или меньше, то организация сама выбирает, как отчитаться, – на бумаге или в электронке.

Форму и формат ЕРСВ ФНС утвердила в своем приказе от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Обратите внимание, что с 2020 года форма меняется. Каким будет новый бланк >>>

Обособленное подразделение сдает расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет вознаграждения персоналу. Такое подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению и указывает в отчете свой КПП.

Если обособленное подразделение не начисляет вознаграждения, данные о его сотрудниках включите в расчет за головной офис. За обособленные подразделения за пределами России также отчитывайтесь по месту учета самой организации.

За опоздание с расчетом налоговики штрафуют. Сумма штрафа составит 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить) на основании данного расчета. При расчете штрафа из этой суммы инспекторы вычтут взносы, которые вы перечислили в бюджет в срок. В НК есть ограничение. Общая величина штрафа не может превысить 30 процентов от суммы не уплаченных в срок взносов. Минимальный штраф составит 1000 руб.

Правила для 6-НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ налоговые агенты также вправе сдать как на бумаге, так и в электронном виде. И выбор опять же зависит от численности физлиц – получателей доходов. Если их меньше 25 человек, то отчетность можно предоставить на бумаге. Все остальные компании обязаны отчитаться в электронке. Форма и формат есть в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Обратите внимание, что с 2020 года отёчность по НДФЛ придется сдавать раньше, больше компаний будут отчитываться в электронной форме, а ошибаться станет еще опаснее. Почему, объяснила редакция журнала «Главбух» >>>

Расчеты 6-НДФЛ подавайте в налоговую по месту учета налогового агента. Организации, в том числе крупнейшие налогоплательщики, представляют расчет в территориальные инспекции по своему местонахождению. Организации с обособленными подразделениями представляют расчет по местонахождению каждого подразделения. Разобраться поможет таблица от экспертов Системы Главбух.

За опоздание с расчетом будет штраф — 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета в инспекцию. Период просрочки инспекторы считают именно с этого дня до даты, когда сдали 6-НДФЛ. Причем оштрафовать они вправе в течение 10 рабочих дней. То есть до того, как завершится камеральная проверка.

Если не сдать 6-НДФЛ вовсе, то инспекторы могут заблокировать счет налогового агента. На это у них есть 10 дней с даты, когда истек срок для сдачи расчета.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

19 ноября 2019 года Ассоциация налоговых консультантов совместно с Центром налогового администрирования и финансового управления РАНХиГС проведут круглый стол на тему «Налоговая выгода сквозь призму статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации». Принять участие могут все желающие. Регистрируйтесь на мероприятие и приходите.

Зарегистрироваться

Место проведения: Москва, Деловой центр «Москва», ул. Охотный ряд, дом 2

Время проведения: 19 ноября 2019 года с 11.00 до 12.30.

Встреча и регистрация участников: 19 ноября 2019 года с 10.20 до 11.00.

На мероприятии обсудят проблемы признания налоговой оптимизации формой получения необоснованной налоговой выгоды. 

Вопросы для обсуждения:

• актуальный взгляд ФНС России на суть необоснованной налоговой выгоды;
• справедливость оценки объема необоснованной налоговой выгоды;
• современная логика налогового контроля;
• определение налогового бенефициара – продавец или покупатель;
• применение положений статьи 54.1 НК РФ в рамках контроля трансграничных сделок;
• перспективы развития информационных технологий налогового контроля;
• что ожидать от развития технологии АСК НДС.

СПИКЕР	Заместитель Руководителя ФНС России – Егоров Даниил Вячеславович
ЭКСПЕРТ КРУГЛОГО СТОЛА	Директор по развитию бизнеса Службы финансовой и экономической информации, Группа «Интерфакс» — Артем Олегович Перегудов.
ЭКСПЕРТ КРУГЛОГО СТОЛА	Председатель Исполнительного комитета Российского союза налогоплательщиков, член Общественной палаты России – Кирьянов Артем Юрьевич.
ЭКСПЕРТ КРУГЛОГО СТОЛА	Директор Ассоциации налоговых консультантов – Саськов Владимир Александрович.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Работодатель не вправе отозвать работника из отпуска, если в этом году это его последний отдых и он единственный, который составляет минимум 14 дней (письмо Минтруда от 03.10.2019 № 14-2/ООГ-7286).

Оформляйте отпуска с учетом новых разъяснений Роструда — четыре правила для самых спорных ситуаций >>>

Ведомство в своем письме напомнило, что каждый работодатель обязан предоставить своим сотрудникам ежегодный оплачиваемый отпуск. Его продолжительность – 28 календарных дней (ст. 115 ТК). Отдых можно делить на части, но с согласия между работником и работодателем. Помимо этого есть одно основное правило – одна из частей должна быть не менее 14 календарных дней.

Предположим, сотрудник сначала брал пару отпусков, которые были меньше 14 дней. А в конце года решил отгулять остаток и пошел сразу на все 14 дней. И вдруг у работодателя возник срочный вопрос и он решил отозвать сотрудника из отпуска.

Так вот, в такой ситуации этого делать нельзя. И логика Минтруда такая. ТК разрешает отзывать из отдыха только с согласия самого сотрудника. А неиспользованные дни потом надо предоставить работнику по его выбору и в удобное для него время в течение текущего года или присоединить к ежегодному отпуску за следующий год.

Также надо учесть следующее. В ТК есть запрет на отзыв из отпуска работников в возрасте до восемнадцати лет, беременных женщин и работников, которые трудятся на работах с вредными или опасными условиями труда.

В итоге Минтруд делает вывод – отзывать сотрудника из отпуска можно только при условии, что это не лишит его возможности использовать минимум 14 календарных дней ежегодного отдыха подряд. То есть, если 14-днейвный отдых сотрудника в конце года последний и единственный столь продолжительный, то отозвать его компания не вправе.

Источник: Сайт журнала «Главбух»