Без рубрики

Сегодня, приходя с проверкой, налоговики уже точно знают, что проверить и за какой период. Видеть полный портрет компаний им помогают сервисы.

У налоговиков есть АСК НДС, а для вас мы открыли доступ в сервис «Главбух Контрагенты». В него заложена та же методика, которую используют инспекторы перед тем, как назначить проверку. Чтобы посмотреть портрет своей компании и проверить контрагентов, активируйте бесплатный доступ и введите ИНН в поисковой строке.

Еще сервис:

• оценивает риск выездной проверки;
• формирует отчет о соблюдении требований ФНС;
• выгружает выписку из ЕГРЮЛ с печатью;
• предупреждает о предстоящих изменениях в ЕГРЮЛ и заблокированных счетах;
• дает рекомендации, какими документами подстраховаться;
• визуально показывает связи;
• анализирует финансовые показатели, оценивает состояние прибыли и выручки, и дает рекомендации, как улучшить ситуацию.

Напомним, что из-за записей о недостоверности в ЕРЮЛ контрагент может и не сдать отчетность. Самый большой риск в отчетности по НДС. Декларацию по НДС на бумаге от контрагента инспекторы не примут. Если продавец не отчитался, программа ФНС не сможет найти пару счетам-фактурам в декларации покупателя. Налоговики на местах обычно в таких случаях требуют сдать уточненку и убрать вычеты.

Если вы обнаружили в ЕГРЮЛ запись о недостоверности по контрагенту, уточните, будет ли он исправлять данные и сможет ли сдать отчетность. Если нет, то безопаснее не сотрудничать с этим продавцом.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Собирать первичку за командировки и покупки всегда было сложно, а онлайн-кассы превратили это в настоящий ад. Некоторые бухгалтеры еще сами не до конца разобрались, что теперь должно быть в чеках и расписках.

Остальные объясняют сотрудникам новые правила на пальцах. А потом налоговая выписывает штрафы за ошибки в учете или за нарушение срока по авансовому отчету.

Мы сделали памятки и для бухгалтера, и для сотрудников. С ними вы будете знать, что проверять в документе, а сотрудник не принесет вам чеков с ошибками.

Какие документы собрать

Как сделать проще: загрузите памятки в папку на Google Диск и дайте сотрудникам ссылку на нее. Они откроют нужную памятку на мобильнике и сверят с ней документ прямо при получении.

Скачать все памятки архивом

Пример применения памяток

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Проект, который разрешает трудовым инспекторам принудительно взыскивать долги по зарплате с работодателя, прошел второе чтение. Об этом сообщила Госдума на своем сайте.

Точные сроки выплаты для зарплаты, аванса, премии, пособий и компенсаций >>>

Какие уже изменения в зарплате на 2020 году утвердил президент >>>

По проекту в России предлагают ввести механизм упрощенного взыскания долгов со счетов должника – работодателя в пользу сотрудников. Это поможет оперативно решать вопрос о долгах по заработной плате. Механизм работает та.

Сначала трудовой инспектор выносит предписание о выплате начисленной зарплаты. Если это предписание работодатель не исполнит, инспектор вправе выдать исполнительный документ. И вот тут самое важное – в этой ситуации уже не сотрудник будет доказывать свою правоту, а работодатель. На обжалование решения у компании будет всего 10 ней.

Если решение работодатель так и не обжаловал или не исполнил, то инспектор передает его судебным исполнителя. Они в свою очередь и спишу принудительно деньги со счета должника.

Шансы, что проект пройдет все чтения и его подпишет президент, хорошие. Ранее Председатель Госдумы Вячеслав Володин отметил, что «законопроект направлен на защиту трудовых прав граждан от недобросовестных работодателей и позволит людям быстрее получить положенные им выплаты».

По правилам, которые действую сейчас, работник вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с организации долги по зарплате. Но это требует времени и средств на юристов. Да и спор может затянуться надолго, особенно если у компании хорошие юристы. Депутаты надеется, что из-за новых поправок работодатели не станут затягивать с выплатами, а если это и произойдет, то перечислят долг уже на стадии предписания.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекторы теперь активно проверяют, как компании выполняют требования статьи 54.1 Налогового кодекса. Эта статья запрещает искажать сведения об операциях, учитывать расходы и вычеты, если сделку выполнил не контрагент. Подробности рассказал Константин Новоселов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС, к. э. н., доцент Финансового университета при Правительстве РФ.

Как изменятся налоговые проверки в 2020 году >>>

Полный список всех изменений в законодательстве с 2020 года >>>

ГЛАВБУХ: Константин Викторович, в каких ситуациях инспекторы чаще всего применяют статью 54.1 Налогового кодекса?

Налоговые инспекторы в ходе налоговых проверок в значительном количестве случаев делают выводы, что компании искажают сведения о фактах хозяйственной жизни. В результате компании нарушают требования статьи 54.1. Например, распространено создание схемы дробления бизнеса, когда группа налогоплательщиков действует как единое предприятие. Но при этом каждая организация или индивидуальный предприниматель группы применяют спецрежим.

Проверяют ли инспекторы, получила ли компания по факту товары или услуги, по которым заявила вычеты и учла расходы?

Да. Распространенный повод для налоговых претензий — инспекторы выявили факты, свидетельствующие о нереальности сделок.

Можно ли привести показательный пример, когда инспекторы доказали фиктивность сделки с контрагентом?

Сознательно не хочу говорить о каком-то показательном случае, так как в каждом конкретном кейсе есть свои фактические обстоятельства и доказательства. Но приведу типичный пример — компания отразила расходы и заявила вычеты по сделкам с контрагентами на услуги по перевозке и аренде транспорта. Но акты оказанных услуг и счета-фактуры содержали недостоверные сведения. Их составили не на основании путевых листов.

Это ставило под сомнение оказание услуг контрагентами. Отсутствовали сведения, подтверждающие фактическое предоставление в аренду транспортных средств. В документах не зафиксировали VIN либо государственные номера, позволяющие идентифицировать транспорт. Также не указали количество часов аренды по каждой единице техники.

Какие еще недочеты в первичке находят инспекторы и что за них бывает компаниям

Источник: Сайт журнала «Главбух»

С 1 января 2020 года вырастут размеры детских пособий, выплат по беременности и родам, а также по больничному листу. 

Какие выплаты положены по закону родителям в связи с рождением ребенка >>>

ФСС назвал максимальные суммы пособий на 2020 год. По сравнению с 2019 годом пособие по беременности и родам вырастет на 21096,60 руб., а ежемесячное пособие по уходу за ребенком — на 1832,39 руб. Такой рост анонсировал Фонд соцстраха в интервью Российской газете.

Учтите, что вырастут в 2020 году не только названные выше пособия, но и остальные выплаты. О них подробнее далее.

Есть 4 вида пособий, которые выплачивают за счет средств ФСС женщинам в связи с материнством. Два из них зависят от среднего заработка застрахованного лица за расчетный период – это пособие по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам

Пособие считайте, исходя из заработка, который начислен за два календарных года до начала декретного отпуска. После того как вы узнали предельный размер заработка, рассчитали средний дневной заработок, определите итоговую сумму пособия по беременности и родам. Ее рассчитайте по-разному в зависимости от страхового стажа.
Пособие по беременности и родам выплачивайте за календарные дни, которые приходятся на период декретного отпуска. Какая бывает продолжительность отпуска, смотрите в Системе Главбух.

Если к моменту начала отпуска по беременности и родам страховой стаж сотрудницы шесть и более месяцев, то пособие по беременности и родам считайте по формуле (ст.11, ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

Средний дневной заработок не может превышать максимальный средний дневной заработок. Чтобы рассчитать итоговую сумму пособия, сложите суммы пособия, рассчитанные за каждый месяц декретного отпуска.

Расчет максимального размера пособия по беременности и родам

Женщинам, которые родили в 2020 году, пособие считают, исходя из зарплаты за два предшествующих года – 2018 и 2019 годы. При этом для расчета бухгалтер берет предельную базу для начисления страховых взносов – 815 и 865 тыс. рублей соответственно.

Максимальный средний дневной заработок в 2020 году составит:

(815 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дней = 2301,37 руб.

Таким образом, сумма пособия по беременности и родам при стандартной продолжительности: 2301,37 руб. х 140 = 322 191,80 руб.

Инструкция: как считать пособие по беременности и родам >>>

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

Размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет на месяц составляет 40 процентов от среднемесячного заработка сотрудника (ч. 1 ст. 15 закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ). На размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет страховой стаж сотрудника не влияет.

Итак, мы знаем, что среднедневной заработок в 2020 году – 2301,37 руб. Значит, среднемесячный заработок составит 69 961,65 руб. Порядок его расчета установлен в статье 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-Ф:

Таким образом, максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2020 году составит 27 984,66 руб. (69961,67 руб. х 40%).

Схема действий: как считать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет >>>

Это максимальные размеры выплат. Если женщина зарабатывала меньше, то работодатель меньше платил за нее взносов в ФСС, следовательно, пособия ей будут выплачивать в меньшем размере.

Два других вида пособий не зависят от среднедневного заработка. Их выплачивают единовременно женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности и при рождении ребенка.

Пособие при рождении ребенка

Пособие выплачивают единовременно при рождении или усыновлении ребенка одному из родителей. Получить его сотрудник вправе у своего работодателя, предоставив необходимый пакет документов. Причем, сделать это он может только в течение шести месяцев с момента рождения ребенка.

В 2020 году сумма пособия составит 17 479,73 руб. С 1 февраля сумма изменится, так как власти индексируют пособия с февраля. Коэффициенты пока неизвестны, следите за новостями.

Как выплатить работнику пособие при рождении ребенка и какие документы для этого нужны, читайте в Системе Главбух.

Пособие женщине, вставшей на учет в ранние сроки беременности

Сотрудницы, вставшие на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности до 12 недель, имеют право на дополнительное пособие к сумме пособия по беременности и родам (ст. 9 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).

Пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности является единовременным, то есть выплатить его сотруднице нужно один раз.

В 2020 году сумма пособия составит 655,49 руб. С 1 февраля сумма изменится, так как власти индексируют пособия с февраля. Коэффициенты пока неизвестны, следите за новостями.

Как выплатить пособие женщине, вставшей на учет в ранние сроки беременности, читайте в Системе Главбух.

Пособие по временной нетрудоспособности

Это еще один вид пособия, которое возрастет в 2020 году, потому что зависит от предельной базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Больничное пособие выплачивают при болезни самого сотрудника, уходе за заболевшим ребенком или другим родственником, несчастном случае на производстве. Оно зависит от среднедневного заработка и стажа сотрудника.

Максимальный среднедневной заработок в 2020 году составит 2301,37 руб.
Выше мы приводили его расчет.

Прежде чем определить итоговую сумму больничного пособия, рассчитайте, сколько полагается сотруднику за каждый день болезни, по формуле, которая установлена в статье 14 закона от 29.12.2006 №255-ФЗ:

Исключение из этого порядка составляет больничное пособие в связи с несчастным случаем – оно не зависит от страхового стажа сотрудника.

Теперь рассчитайте итоговую сумму пособия:

Как назначить и выплатить больничное пособие, если болел сотрудник, подробнее об алгоритме действий читайте в Системе Главбух.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

В России 5 ноября 2019 года выдали 16-миллионный электронный больничный. Такой новостью поделился Фонд соцстраха на своем сайте.

Как изменились расчеты с работниками в 2020 году – подсказки на эту тему и не только >>>

Как компаниям упростят работу с пособиями — эксклюзивный репортаж с семинара ФСС >>>

Электронные больничные действуют с 1 июля 2017 года. За это время на такие листки нетрудоспособности перешли 75% медицинских организаций по всей стране, около 51% работодателей и более 70% застрахованных граждан. ФСС подсчитал, что почти 32% больничных листов формируют в электронном виде – это каждый третий больничный в стране. Общее количество выданных электронных листов нетрудоспособности составляет 16 151,3 тыс. штук.

Обязательны ли электронные больничные

Закон не устанавливает обязанность работодателя принимать электронные больничные. В настоящее время подключиться к электронным листкам можно несколькими способами, в том числе через учетные программы. Также существует способ работы с электронными больничными через личный кабинет страхователя на cabinets.fss.ru.

Предположим, организация не готова перейти на работу с электронными больничными. Не беда –  попросите работников брать листы нетрудоспособности на бумаге. Больничный уже оформили в электронке? Тоже не страшно – его можно заменить на бумажный. Сотруднику достаточно обратиться в медорганизацию, которая оформила листок (письмо ФСС от 11.08.2017 № 02-09-11/22-05-13462).

Как оплачивать электронные больничные

По электронным больничным пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам рассчитывайте так же, как по бумажным. Никаких особенностей нет.

Оплачивайте электронные больничные в обычные сроки. Назначить пособие нужно в течение 10 календарных дней с даты, когда в личном кабинете на cabinets.fss.ru появился электронный листок. Далее выдайте пособие в ближайший день для выплаты зарплаты.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Когда сотрудница уходит в декретный отпуск, у бухгалтера возникает много вопросов: как считать пособие по беременности и родам? Можно ли выплачивать зарплату и пособие одновременно? Может ли ФСС отказать в возмещении декретных пособий?

Главные изменения в работе бухгалтера с 2020 года >>>

Эксперты журнала «Главбух» проанализировали ситуации, когда расчет и оформление декретных пособий вызывает трудности, и предложили варианты решений к каждой из них.

Ситуация №1. Стаж декретницы — пять месяцев. Как посчитать пособие по беременности и родам?

Для этого случая действует особое правило. Тем, у кого страховой стаж не дотягивает до шести месяцев, декретное пособие считают исходя из МРОТ — 11 280 руб. Поэтому пособие для таких сотрудниц составляет 370,85 руб. в день (11 280 ₽ × 24 мес. : 730 дн.). Общая сумма пособия при стандартном 140-дневном отпуске равна 51 919 руб. (370,85 ₽ × 140 дн.).

Считаем декретные: разбор других 7 ситуаций

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Инспекции труда уже публикуют планы проверок на 2020 год. При этом проверяющие спросят у главбухов новые документы. Мы проконсультировались у заместителя руководителя Роструда Ивана Шкловца и выяснили, что будут искать инспекторы.

Все опасные нарушения мы опубликовали в Школьном курсе «Зарплата–2020».

Подключить курс от Роструда с новыми правилами по проверкам

Во время курса «Зарплата – 2020» вы:

• определите, как новый МРОТ изменит расчеты с сотрудниками;
• потренируетесь считать новые сроки по отпускным;
• разработаете положение, приказ и другие документы для обязательной индексации зарплаты, чтобы потом спокойно работать весь год;
• определите сотрудников, которых обязаны отравить на медосмотр в 2020 году.

Включить курс с полезными навыками

Новый спецкурс входит во Всероссийскую аттестацию бухгалтеров –2020. Во время обучения аттестующиеся бухгалтеры смотрят видеолекции и сдают тесты, чтобы проверить знания.
Иван Шкловец подготовил хитрый вопрос про зарплату. Справитесь?

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Центробанк ввел дополнительные коды для платежек. Сейчас используйте один новый код, а в 2020 году — еще три.

Потренируйтесь заполнять платежки по-новому в Школьном курсе «Платежки по налогам и блокировка счета».

Подключить курс про изменения в платежках

За час вы изучите курс и попрактикуетесь:

• работать с новыми кодами в платежках;
• находить опасные ошибки в платежках и уточнять их;
• контролировать учет, отчетность и налоги так, чтобы избежать блокировки счета.

Этот, казалось бы, легкий вопрос, вызвал много проблем у ваших коллег, которые сейчас проходят Всероссийскую аттестацию бухгалтеров–2020.

Источник: Сайт журнала «Главбух»

Роструд разъяснил, какие условия надо выполнить, чтобы перечисление аванса на один счет, а зарплаты – на другой, было законным (письмо от 10.10.2019 №ПГ/25780-6-1).

Что изменится в расчетах с персоналом в 2020 году >>>

Работодатель должен выплачивать сотруднику зарплату не реже чем каждые полмесяца. Конкретную дату выплаты заплаты устанавливают в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который ее начислили (ст. 136 ТК РФ).

Зарплату выплачивают в месте выполнения работы или перечисляют её на банковский счет по заявлению работника. Способ получения зарплаты должен быть беспрепятственным и удобным для работника (определение Конституционного Суда РФ от 21.04.2005 №143-О).

Сотрудник может попросить, чтобы аванс и зарплату ему платили на разные счета. Чтобы проверяющие признали такую выплату правомерной, Роструд назвал условия для нее:

• в коллективном или трудовом договоре предусмотрели перечисление зарплаты на два банковских счета;
• у работника есть счет в банке;
• стороны согласовали выплату на два разных счета;
• работник указал счет, на который работодатель будет перечислять его зарплату.

Как перечислять зарплату на банковские карты работников

Сотрудник пишет заявление, что хочет получать зарплату на карту, даже если условие о безналичной выдаче зарплаты есть в трудовом и коллективном договоре. В заявлении сотрудник указывает номер и другие реквизиты своего банковского счета.

Сотрудник вправе сам выбрать банк, куда перечислять зарплату. Об этом он извещает работодателя письменно за 15 календарных дней до дня выдачи зарплаты (ч. 3 ст. 136 ТК). Если это заявление работодатель не удовлетворит, его могут привлечь к административной ответственности. Смотрите в Системе Главбух, какие еще документы оформить для выплаты зарплаты на банковские карты.

Ответственность работодателя

Отказывать сотруднику в его праве получать зарплату на тот счет, который он указал в заявлении, нельзя. С 6 августа 2019 года за такой отказ могут оштрафовать по частям 6 и 7 статьи 5.27 КоАП. Размеры новых штрафов – в таблице ниже.

Таблица штрафов для работодателей

Сейчас бухгалтера как должностное лицо за первое нарушение могут оштрафовать на сумму от 10 000 до 20 000 руб. До 6 августа размер штрафа был ограничен 5000 руб.

Источник: Сайт журнала «Главбух»